遼寧：關于對部分中介機構違法違規問題作出行政處罰的通報

近日，遼寧注協轉發省政政廳關于對部分中介機構違法違規問題作出行政處罰的通報，具體內容如下：

　各市財政局，省內各會計師事務所、資產評估機構：

　　按照省委、省政府有關進一步優化營商環境的總體部署，我廳將移交案件列為中介環境專項整治范圍，并派出檢查組于2022年11月期間，對鐵嶺、盤錦地區7家會計評估中介機構的執業質量開展了實地檢查，于2023年3月對發現的問題依法依規進行了行政處罰。為認真貫徹落實中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發的《關于進一步加強財會監督工作的意見》（以下簡稱《意見》），加大對全省會計評估行業違法違規問題整治力度，充分發揮震懾和警示作用，現將對5家會計師事務所和6名執業人員違法違規問題作出的行政處罰予以通報。

　　一、違法違規事實及查處情況

　　（一）對會計師事務所及執業人員違法違規問題作出的行政處罰。

　　一是對無任何形式審計工作底稿的2家會計師事務所予以吊銷機構執業許可并沒收違法所得。經檢查發現，遼寧中實會計師事務所有限責任公司6份審計報告、鐵嶺華實聯合會計師事務所2份審計報告無任何形式的審計工作底稿，違法情節嚴重；此外，抽查的其他審計報告存在執行的審計程序不到位，獲取的審計證據不充分，不足以支持審計意見類型問題。上述行為違反了《中華人民共和國注冊會計師法》第二十一條、第三十一條和《會計師事務所執業許可和監督管理辦法》（財政部令第97號）第六十條的規定。根據《中華人民共和國注冊會計師法》第三十九條、《會計師事務所執業許可和監督管理辦法》（財政部令第97號）第六十七條的規定，我廳給予以上2家會計師事務所吊銷執業許可，并分別沒收違法所得25000元、8000元的行政處罰。

　　二是對未實施必要審計程序的3家會計師事務所予以吊銷執業許可并沒收違法所得。經檢查發現，盤錦龍盛聯合會計師事務所、遼寧搏海聯合會計師事務所、盤錦謙隆永華會計師事務所有限公司出具的部分審計報告存在審計程序不到位，獲取的審計證據不充分，不足以支持審計意見類型問題，且涉嫌出具證明文件重大失實罪被司法機關立案，情節嚴重；此外，抽查的其他審計報告存在執行的審計程序不到位，獲取的審計證據不充分，不足以支持審計意見類型問題。上述行為違反了《中華人民共和國注冊會計師法》第二十一條、第三十一條和《會計師事務所執業許可和監督管理辦法》（財政部令第97號）第六十條的規定。根據《中華人民共和國注冊會計師法》第三十九條、《會計師事務所執業許可和監督管理辦法》（財政部令第97號）第六十七條的規定，我廳給予以上3家公司吊銷執業許可，并分別沒收違法所得6500元、5000元、3500元的行政處罰。

　　三是對1名注冊會計師暫停執行業務和2名注冊會計師行政警告。經檢查發現，原遼寧中實會計師事務所有限責任公司朱某、謝某花、穆某義3名執業注冊會計師出具的審計報告存在執行的審計程序不到位，獲取的審計證據不充分，不足以支持審計意見類型問題。上述行為違反了《中華人民共和國注冊會計師法》第二十一條和《會計師事務所執業許可和監督管理辦法》（財政部令第97號）第六十條的規定。根據《中華人民共和國注冊會計師法》第三十九條和《會計師事務所執業許可和監督管理辦法》（財政部令第97號）第七十條的規定，我廳給予朱某暫停執行業務3個月，謝某花、穆某義2名注冊會計師行政警告處罰。

　　（二）對資產評估機構執業人員違法違規問題作出的行政處罰。經對鐵嶺華正資產評估事務所檢查中發現，吳某瑤、李某新、孟某平3名資產評估師在出具評估報告過程中，存在允許他人以本人名義從事評估業務的問題。上述行為違反了《中華人民共和國資產評估法》第十四條的規定。根據《中華人民共和國資產評估法》第四十四條的規定，給予3名資產評估師警告的行政處罰，并轉為非執業會員。

　　二、吸取教訓、引以為戒

　　以上會計師事務所、資產機構及相關執業人員違背職業道德，嚴重違法違規問題，情節惡劣、且危害后果嚴重。下一步，各級管理部門、行業協會和會計評估機構務必吸取教訓，引以為戒，加強管理，自查自糾，立行立改。我廳將按照《意見》精神，堅持“嚴監管，零容忍”高壓態勢，加大對會計評估中介機構執業質量的監督，針對財務造假行業亂象，絕不姑息。繼續開展會計評估行業專項監督，嚴厲打擊無證經營、掛名執業、違規提供報告、超出勝任能力執業等違法違紀行為，強化對相關責任人的追責問責，堅決清除害群之馬，規范中介服務行為，整治違規操作、造假等舞弊行為，統籌推進，標本兼治，打造“中立誠信”的中介環境。

　　一是強化自主管理。堅定理想信念，對黨絕對忠誠，守住誠信底線，筑牢法律紅線。將誠信建設作為發展的生命線，始終堅持質量至上導向，建立健全風險防范機制，提升風險防控能力；站穩人民立場，引領服務群眾。深入學習執業準則，持續提升執業能力、獨立性、道德水平和公信力，樹立行業嶄新形象；強化內部管理,健全管理相關制度，依法承接辦理審計評估業務；加強內部管理，建立健全質量控制體系，建立自查自糾報告機制并有效貫徹執行。

　　二是形成監管合力。嚴格履職盡責，依法加強監管，以“強監管，零容忍”的態度，嚴肅查處違法違規行為。堅持問題導向，堅決糾正違反職業規范和道德規范的問題，發現一起、查處一起。對影響惡劣的重大案件從嚴從重處罰，并納入失信主體名單，會同市場監管部門、司法機關等形成監管合力，對違法違規者形成有效震懾。加大典型案例曝光力度，對全社會、全行業形成警示。

　　三是提升監管效能。進一步加強對中介機構設立審批、變更備案、注銷等日常管理；持續發力，推動無證經營、掛名執業、售賣報告、超出勝任能力執業“四類重點”違法違規行為專項整治形成常態化工作機制；各市財政部門要進一步堅持和加強黨對會計評估行業的全面領導，引導從業黨員持續深入學習貫徹習近平新時代中國特色社會主義思想，牢記初心使命，鞏固專項整治工作成果，落實“我守誠信 興遼有我”各項工作要求，把好行業入口關，并向社會公開。

　　四是強化自律監管。繼續深入開展“我守誠信、興遼有我”誠信建設專項活動，以誠信建設為主線，開展“誠信大討論”，以案為鑒、以案促改；組織開展風險提示，有效規范執業行為；充分利用行業協會網站、期刊和媒體資源，加大法律法規宣傳教育力度，提升從業人員誠信意識，強化我省會計評估行業誠信文化建設，建立從業人員誠信檔案。

省政政廳

　　                                                    2023年3月27日

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