天津市注協(xié)關于開展2017年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知

天津市注冊會計師協(xié)會關于開展2017年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知

各會計師事務所：

依據(jù)《注冊會計師任職資格檢查辦法》和《中國注冊會計師協(xié)會關于開展2017年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》（會協(xié)〔2016〕78號）文件的規(guī)定，天津市注冊會計師協(xié)會（以下簡稱“市注協(xié)”） 現(xiàn)就開展2017年度注冊會計師任職資格檢查工作的有關事項通知如下：

一、年檢對象

凡2016年12月31日前批準注冊的中國注冊會計師均應參加年度檢查。外省市事務所在我市設立分所的，其分所注冊會計師應參加我會的年度檢查。

二、年檢范圍及重點

2017年度年檢工作，市注協(xié)重點核實注冊會計師履行會員義務、繼續(xù)教育、專職執(zhí)業(yè)等情況。重點關注注冊會計師專職執(zhí)業(yè)情況，關注涉及投訴舉報會計師事務所（以下簡稱“事務所”）的注冊會計師、新設立事務所的合伙人（股東）、中小會計師事務所合伙人（股東）以及協(xié)會代管的注冊會計師的任職資格情況。

三、注冊會計師年檢的具體內(nèi)容：

（一）是否專職在事務所工作。

（二）當年從事的法定業(yè)務情況。

（三）當年接受繼續(xù)教育的情況。

（四）會費繳納情況。

（五）是否受過行業(yè)懲戒、行政處罰或刑事處罰等情況。

（六）應該進行年檢的其他內(nèi)容。

四、年檢報送材料：

（一）事務所開展年檢情況的總結(jié)。

（二）事務所（分所）基本情況表（附件1）。

（三）注冊會計師任職資格檢查基本情況表（附件2）。

（四）注冊會計師任職資格檢查情況匯總表（附件3）。

（五）出資人或合伙人基本情況表（附件4）。

（六）撤銷、注銷注冊人員統(tǒng)計表（附件5）。

（七）注冊會計師證書原件。

（八）注冊會計師證書換證情況統(tǒng)計表（附件6）。

為便于歸檔保存，各事務所報送的年檢材料，請使用A4紙打印填寫，并按照上述順序，裝訂成冊。

五、年檢要求

（一）各事務所應當根據(jù)有關規(guī)定，認真組織、落實本所的注冊會計師年檢工作，撰寫本事務所開展年檢工作情況的總結(jié)，并于2017年2月22日前，將年檢總結(jié)及有關附表（附件1-6）、《注冊會計師證書》原件等，一并上報市注協(xié)。

（二）凡有下列情形之一的注冊會計師，年檢不予通過，市注協(xié)將收回注冊會計師證書。

1、依法被撤銷注冊，或者吊銷注冊會計師證書的。

2、不在會計師事務所專職執(zhí)業(yè)的。

3、完全喪失民事行為能力的。

4、受刑事處罰的。

5、自行停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務滿1年的。

6、以欺騙等不正當手段取得注冊會計師證書的。

（三）注冊會計師有下列情形之一的，注冊會計師協(xié)會暫緩通過檢查。

1、不履行會員義務且情節(jié)嚴重的；

2、所在事務所在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；

3、本人在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；

（四）有下列情形之一的注冊會計師，可直接向我會提交年檢材料（附件2）：

1、已從原事務所轉(zhuǎn)出，擬加入其他事務所或正在申請設立事務所的；

2、正在辦理事務所清算的責任人。

六、檢查步驟

（一）各事務所在向市注協(xié)報送年檢材料之前應對照本通知的要求，認真做好內(nèi)部自查階段的工作，如實準備相關材料及填寫相關表格，有關要求見附表備注。

（二）市注協(xié)對事務所報送的年檢材料進行審查，同時結(jié)合實際情況，對我市部分事務所進行實地檢查。其中對新設立的事務所和涉及投訴舉報事務所進行實地檢查，檢查內(nèi)容為注冊會計師的社保參保證明、工資清單、聘用合同、人事檔案托管證明、業(yè)務工作底稿等。

七、年檢工作要求

（一）事務所要將此次年檢工作與事務所綜合評價工作、行業(yè)管理信息系統(tǒng)信息更新工作有機結(jié)合，認真核實本所注冊會計師的實有人數(shù)及相關信息，在向市注協(xié)報送年檢材料前，請及時更新行業(yè)管理信息系統(tǒng)中的事務所、注冊會計師和合伙人（股東）等相關信息，做到任職資格檢查信息與事務所綜合評價信息、財政會計行業(yè)管理信息系統(tǒng)信息相一致。

（二）注冊會計師和事務所提供年檢信息應真實、可靠，檢查中如發(fā)現(xiàn)送審材料不實的，一經(jīng)查實市注協(xié)將按照《中國注冊會計師會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》第八條規(guī)定對相關的注冊會計師、會計師事務所和主任會計師進行懲戒。

（三）事務所如無正當理由，不為本所注冊會計師申報年檢的，市注協(xié)接注冊會計師申訴后，將要求事務所限期申報。超過規(guī)定期限仍未申報的，市注協(xié)將在行業(yè)內(nèi)對事務所進行通報批評，情節(jié)嚴重的，將予以公開譴責。

（四）事務所在報送年檢材料前,應及時繳清本所的團體和執(zhí)業(yè)會員會費，未繳清會費的市注協(xié)不受理年檢材料。

（五）年檢期間暫停辦理注冊會計師轉(zhuǎn)所手續(xù)。

（六）未通過年檢的人員，不得繼續(xù)從事注冊會計師相關業(yè)務，市注協(xié)將注銷其注冊，收回注冊會計師證書。

（七）注冊會計師的執(zhí)業(yè)證書“年度檢驗登記”欄或“注冊會計師工作單位變更事項登記”欄已蓋滿章的，市注協(xié)將為其換發(fā)新證（舊證書請自行復印留存），請事務所為需要換證的人員填寫注冊會計師換證情況統(tǒng)計表（附表6），在相應位置貼上一寸近期免冠照片。

（八）對通過天津市2017年度任職資格檢查的執(zhí)業(yè)注冊會計師，市注協(xié)將在《天津日報》和天津注協(xié)網(wǎng)站進行公告。

（九）為增加年檢工作的透明度，市注協(xié)設立年檢工作舉報電話：23287883。

（十）年檢結(jié)束后，請事務所及時領回注冊會計師執(zhí)業(yè)證書。

附件：1、會計師事務所（分所）基本情況表；

2、注冊會計師任職資格檢查基本情況表；

3、注冊會計師任職資格檢查情況匯總表；

4、出資人或合伙人基本情況表；

5、撤銷、注銷注冊人員統(tǒng)計表；

6、注冊會計師證書換證情況統(tǒng)計表。

附件.rar

2017年1月10日