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2017注會《會計》每日一練：應交所得稅（8.18）
注冊會計師的備考是一種經歷，也是一種體驗。每天進步一點點，基礎扎實一點點，通過考試就會更容易一點點。正保會計網校注冊會計師每日一練提供高質量習題，日積月累。以下為注冊會計師《會計》每日一練，今天你練了嗎？
多選題
甲公司適用的所得稅稅率為25%，其2016年發生的交易或事項中，會計與稅收處理存在差異的事項如下：①當期購入作為可供出售金融資產的股票投資，期末公允價值大于取得成本800萬元；②收到與資產相關的政府補助8000萬元，相關資產至年末尚未開始計提折舊，稅法規定此補助應于收到時確認為當期收益。甲公司2016年利潤總額為20000萬元，假定遞延所得稅資產/負債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異。下列關于甲公司2016年所得稅的會計處理中，正確的有（ ）。
A、所得稅費用為5000萬元
B、應交所得稅為7000萬元
C、遞延所得稅負債為200萬元
D、遞延所得稅資產為2000萬元
【正確答案】ABCD
【答案解析】應交所得稅＝（20000＋8000）×25%＝7000（萬元）；遞延所得稅負債＝800×25%＝200（萬元），對應其他綜合收益，不影響所得稅費用；遞延所得稅資產＝8000×25%＝2000（萬元）；所得稅費用＝7000－2000＝5000（萬元）。
注冊會計師：每日一練《財務成本管理》（2017-08-18）
注冊會計師：每日一練《公司戰略與風險管理》（2017-08-18）
注會每日一練題目都是網校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據大家的測試結果，對于正確率最低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
正保會計網校
2017-08-18
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