2024年注冊會計師考試《稅法》練習題精選（二）

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來源: 正保會計網校編輯：小羊 2023/09/04 09:44:53　字體：大小

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成功離不開一點一滴的積累，對于注冊會計師考試來說，要想基礎打得好就要做大量的習題。想要在2024年注冊會計師考試中取得好成績，必然少不了每天的堅持。

2024年注冊會計師考試《稅法》練習題精選

單選題

下列關于賬簿、憑證管理表述不正確的是（　）。

A、賬簿、會計憑證和報表應當使用中文

B、記賬憑證一般應當保存20年

C、納稅人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機輸出的完整的書面會計記錄，可視同會計賬簿

D、外商投資企業和外國企業可以同時使用一種外國文字

【答案】

【解析】

除另有規定外，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當保存10年。

單選題

下列關于賬簿設置的表述，正確的是（　）。

A、扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起15日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

B、納稅人使用計算機記賬的，應當在使用前將會計電算化系統的會計核算軟件、使用說明書及有關資料報送主管稅務機關審批

C、納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機儲存的會計記錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料

D、生產經營規模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業機構或者人員有實際困難的，經縣以上稅務機關批準，可以按照規定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置

【答案】

【解析】

選項A，扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起10日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿；選項B，納稅人使用計算機記賬的，應當在使用前將會計電算化系統的會計核算軟件、使用說明書及有關資料報送主管稅務機關備案；選項C，納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機輸出的完整的書面會計記錄可視同會計賬簿。

多選題

下列關于賬簿設置的表述，錯誤的有（　）。

A、扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起15日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

B、從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起30日內設置賬簿

C、納稅、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機儲存的會計記錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料

D、生產經營規模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業機構或者人員有實際困難的，經縣以上稅務機關批準，可以按照規定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置

【答案】

ABC

【解析】

扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起10日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿;從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起15日內設置賬簿。納稅、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機輸出的完整書面會計記錄，可視同會計賬簿。

單選題

從事生產、經營的納稅人按照國家有關規定應當設置賬簿。設置賬簿的時間應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起（　）日內。

A、10

B、15

C、20

D、30

【答案】

【解析】

從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起15日內設置賬簿。

單選題

下列關于稅務行政處罰聽證的表述，錯誤的是（）。

A、稅務行政處罰的聽證，由稅務機關負責人指定的非本案調查機構的人員主持

B、當事人可以親自參加聽證，也可以委托一至二人代理

C、聽證主持人的回避，由組織聽證的稅務機關負責人決定

D、聽證費用由聽證的當事人承擔或者變相承擔

【答案】

【解析】

聽證費用由組織聽證的稅務機關支付，不得由要求聽證的當事人承擔或者變相承擔。

單選題

下列可以作為稅務行政復議申請人的是（　）。

A、有權申請行政復議的公民死亡的，其近親屬

B、有權申請行政復議的股份制企業，其董事會

C、有權申請行政復議的合伙企業，其任一合伙人

D、與被審查的稅務具體行政行為有利害關系的第三人

【答案】

【解析】

選項 B，有權申請行政復議的股份制企業，該企業為申請人；選項C，有權申請行政復議的合伙企業，該核準登記的企業為申請人；選項D，行政復議期間，行政復議機關認為申請人以外的公民、法人或者其他組織與被審查的具體行政行為有利害關系的，可以通知其作為第三人參加行政復議。

【點評】本題考查稅務行政復議的申請人和被申請人。

申請人

合伙企業或股份制企業：企業
有權申請復議的公民死亡：其近親屬
有權申請復議的公民為無行為能力人或限制行為能力人：其法定代理人
有權申請復議的法人或組織合并、分立、終止的：承受其權利義務的法人或組織

被申請人

對具體行政行為不服：作出具體行政行為的稅務機關
對扣繳義務人扣繳稅款行為不服：主管該扣繳義務人的稅務機關
稅務機關與法律、法規授權的組織以共同名義做出具體行政行為：稅務機關和法律、法規授權的組織為共同被申請人
稅務機關與其他組織以共同名義做出具體行政行為：稅務機關
稅務機關依照法律、法規和規則規定，經上級稅務機關批準作出具體行政行為：批準機關
申請人對經重大稅務案件審理程序做出的決定不服：審理委員會所在稅務機關
稅務機關設立的派出機構、內設機構或其他組織，未經法律、法規授權，以自己名義對外做出具體行政行為的：稅務機關

單選題

（2022年）下列關于稅務行政復議取證的表述中，正確的是（　）。

A、有正當理由超出舉證期限提供的證據材料不得作為定案依據

B、調查取證時行政復議工作人員不得少于2人

C、行政復議過程中，被申請人可以自行向申請人收集證據

D、需要現場勘查的，勘查時間應計入行政復議審理期限

【答案】

【解析】

選項A，無正當事由超出舉證期限提供的證據材料不得作為定案依據；選項C，在行政復議過程中，被申請人不得自行向申請人和其他有關組織或者個人搜集證據；選項D，需要現場勘驗的，現場勘驗所用時間不計入行政復議審理期限。

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