2015年注冊會計師《公司戰略與風險管理》練習題精選（十五）

　　為了讓廣大學員通過練習，掌握相應知識點，正保會計網校精選了注冊會計師各科目的練習題，供學員練習，祝大家備考愉快。

　　1、多選題

　　根據《企業內部控制應用指引第1號——組織架構》的規定，企業應當根據組織架構的設計規范，對現有治理結構和內部機構設置進行全面梳理，確保本企業治理結構、內部機構設置和運行機制等符合現代企業制度要求。企業梳理內部機構設置應當重點關注（　）。

　　A、董事、監事、經理及其他高級管理人員的任職資格和履職情況

　　B、內部機構設置的合理性

　　C、董事會、監事會和經理層的運行效果

　　D、內部機構運行的高效性

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】本題考核《企業內部控制應用指引第1號——組織架構》。企業梳理治理結構，應當重點關注董事、監事、經理及其他高級管理人員的任職資格和履職情況，以及董事會、監事會和經理層的運行效果。治理結構存在問題的，應當采取有效措施加以改進。企業梳理內部機構設置，應當重點關注內部機構設置的合理性和運行的高效性等。內部機構設置和運行中存在職能交叉、缺失或運行效率低下的，應當及時解決。

　　2、多選題

　　根據《企業內部控制應用指引第5號——企業文化》，企業文化建設過程中需要關注的主要風險包括（　）。

　　A、安全生產措施不到位

　　B、忽視企業間的文化差異和理念沖突

　　C、產品質量低劣，侵害消費者利益

　　D、缺乏開拓創新、團隊協作和風險意識

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】本題考核《企業內部控制應用指引第5號——企業文化》。企業文化建設需關注的主要風險：（1）缺乏積極向上的企業文化，可能導致員工喪失對企業的信心和認同感，企業缺乏凝聚力和競爭力。（2）缺乏開拓創新、團隊協作和風險意識，可能導致企業發展目標難以實現，影響可持續發展。（3）缺乏誠實守信的經營理念，可能導致舞弊事件的發生，造成企業損失，影響企業信譽。（4）忽視企業間的文化差異和理念沖突，可能導致并購重組失敗。選項AC屬于履行社會責任時需關注的風險。

　　3、多選題

　　根據《企業內部控制應用指引第7號——采購業務》，企業采購業務面臨的風險的來源包括（　）。

　　A、采購計劃安排不合理

　　B、供應商選擇不當

　　C、客戶信用管理不到位

　　D、采購驗收不規范

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】本題考核《企業內部控制應用指引第7號——采購業務》。客戶信用管理不到位屬于銷售業務面臨的風險。

　　4、多選題

　　下列各項中，屬于工程項目的流程有（　）。

　　A、工程立項

　　B、工程招標

　　C、工程造價

　　D、工程建設

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】本題考核《企業內部控制應用指引第11號——工程項目》。工程項目的流程有：工程立項、工程招標、工程造價、工程建設、工程驗收。

　　5、多選題

　　根據《企業內部控制應用指引第11號——工程項目》的相關規定，企業應當依法組建評標委員會。下列關于評標委員會的說法中，正確的有（　）。

　　A、評標委員會應當客觀、公正地履行職務、遵守職業道德，對所提出的評審意見承擔責任

　　B、評標委員會應當按照招標文件確定的標準和方法，對投標文件進行評審和比較，擇優選擇中標候選人

　　C、評標委員會不包括企業的代表

　　D、評標委員會成員和參與評標的有關工作人員對投標的相關信息具有保密義務

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】本題考核《企業內部控制應用指引第11號——工程項目》。評標委員會由企業的代表和有關技術、經濟方面的專家組成，選項C的說法錯誤。

　　6、多選題

　　根據《企業內部控制應用指引第12號——擔保業務》，企業作為擔保人應當遵循的原則包括（　）。

　　A、公平原則

　　B、自愿原則

　　C、公開原則

　　D、互利原則

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】本題考核《企業內部控制應用指引第12號——擔保業務》。所稱擔保，是指企業作為擔保人按照公平、自愿、互利的原則與債權人約定，當債務人不履行債務時，依照法律規定和合同協議承擔相應法律責任的行為。

　　7、多選題

　　財務報告的內部控制可以從下列哪些方面進行。（　）

　　A、財務報告的編制

　　B、財務報告的對外提供

　　C、財務報告的審計

　　D、財務報告的分析利用

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】本題考核《企業內部控制應用指引第14號——財務報告》。財務報告的內部控制可以分為三個部分：財務報告的編制、財務報告的對外提供和財務報告的分析利用。

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