2015年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》強(qiáng)化練習(xí)：稅務(wù)代理和稅務(wù)籌劃

　　本章為《稅法》科目考試的非重點(diǎn)章，除單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題命題之外，計(jì)算題、綜合題都曾涉及納稅籌劃方案比較，一般不超過5分。

第十五章《稅務(wù)代理和稅務(wù)籌劃》強(qiáng)化練習(xí)

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記的稅務(wù)機(jī)關(guān)是（　）。

　　A、單位注冊(cè)所在地

　　B、生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地

　　C、單位注冊(cè)所在地或生產(chǎn)、經(jīng)營地

　　D、單位注冊(cè)所在地或納稅義務(wù)發(fā)生地

　　2、稅務(wù)代理稅種認(rèn)定時(shí)，對(duì)于經(jīng)營業(yè)務(wù)涉及國稅、地稅兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)的納稅人，應(yīng)（　）申辦稅種認(rèn)定手續(xù)。

　　A、向國稅機(jī)關(guān)

　　B、向地稅機(jī)關(guān)

　　C、分別在國稅機(jī)關(guān)和地稅機(jī)關(guān)

　　D、在國稅機(jī)關(guān)與地稅機(jī)關(guān)中選擇

　　3、下列關(guān)于外企商社營業(yè)稅代理申報(bào)操作規(guī)程的表述，不正確的是（　）。

　　A、外企商社分為核定納稅或免稅兩種

　　B、外企商社應(yīng)在每月終了后15日內(nèi)辦理納稅申報(bào)

　　C、納稅申報(bào)時(shí)，對(duì)屬于在中國境外的經(jīng)費(fèi)支出部分，要提供其總機(jī)構(gòu)和境外注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字的證明文件，一并報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)審核

　　D、對(duì)于按收入計(jì)算納稅的外企商社，代理人要核查計(jì)稅合同的數(shù)量，合同中載明的應(yīng)稅傭金、回扣和手續(xù)費(fèi)收入

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、個(gè)體工商戶建立復(fù)式賬簿的，應(yīng)該編制的報(bào)表有（　）。

　　A、資產(chǎn)負(fù)債表

　　B、利潤表

　　C、留存利潤表

　　D、應(yīng)稅所得表

　　2、生產(chǎn)企業(yè)向征稅機(jī)關(guān)的退稅部門辦理“免、抵、退”稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供下列（　）憑證資料。

　　A、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》

　　B、經(jīng)退稅部門審核簽章的當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》

　　C、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》

　　D、有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的還應(yīng)填報(bào)《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)表明細(xì)表》

參考答案及解析：

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.

　　【正確答案】B

　　【答案解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人只能向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，其他納稅人向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。

　　2.

　　【正確答案】C

　　【答案解析】對(duì)于稅種認(rèn)定涉及國稅、地稅兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)的納稅人，應(yīng)分別申辦稅種認(rèn)定手續(xù)。

　　3.

　　【正確答案】B

　　【答案解析】外企商社營業(yè)稅應(yīng)每季度終了后15日內(nèi)辦理納稅申報(bào)手續(xù)。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】個(gè)體工商戶建立復(fù)式賬簿，應(yīng)該按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤表，報(bào)送主管財(cái)稅機(jī)關(guān)。

　　2.

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】向征稅部門申報(bào)在前，退稅部門申報(bào)在后，所以，提交的是經(jīng)征稅部門審核簽章的當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》。

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