【決勝十月 魔鬼集訓】2016注冊會計師《審計》第五章測試

　　2016年注會考試在即，目前為止，我們已經進入到全面鞏固和沖刺階段。為了讓大家能夠進一步認識和了解自己的學習程度，檢驗大家的學習成果，網校特別為大家準備各科目各章節檢測題目，從第一章開始，系統集訓操練。希望大家踴躍參與，堅決拿下這塊陣地，直到最后的勝利！以下是注會《審計》第五章章節測試。

　　一、單項選擇題

　　1、以下關于信息技術的說法中，錯誤的是（ ）。

　　A、廣義上講，凡是能擴展人類信息功能的技術都是信息技術

　　B、信息技術的實現是依靠電子計算機和現代通信手段

　　C、光盤技術、計算機技術、通信技術是現代信息技術的核心

　　D、信息技術在改造被審計單位內部控制的同時，也產生了特定的風險

　　【答案】  C

　　【解析】  微電子技術、計算機技術、軟件技術、通信技術是現代信息技術的核心，選項C錯誤。

　　2、信息技術在企業中的應用改變了（ ）。

　　A、財務報表審計目標

　　B、風險評估的原則性要求

　　C、審計準則

　　D、內部控制的形式

　　【答案】  D

　　【解析】  信息技術在企業中的應用并不改變注冊會計師制定審計目標、進行風險評估和了解內部控制的原則性要求（選項B），審計準則（選項C）和財務報告審計目標（選項A）在所有情況下都適用。

　　3、以下對信息技術一般控制和應用控制的相關表述中，錯誤的是（ ）。

　　A、如果注冊會計師計劃依賴自動應用控制，則需要對相關的信息技術一般控制進行驗證

　　B、有效的信息技術一般控制確保了應用系統控制得以持續有效地運行

　　C、信息技術應用控制一般要經過輸入、處理及輸出等環節

　　D、如果注冊會計師不依賴自動控制，則無需了解與審計相關的信息技術一般控制和應用控制

　　【答案】  D

　　【解析】  即使注冊會計師不依賴信息系統，也需要了解與審計相關的信息技術一般控制和應用控制。

　　4、以下對計算機輔助審計技術的運用的說法中，錯誤的是（ ）。

　　A、計算機輔助審計技術能提高審計工作的效率和效果

　　B、計算機輔助審計技術最廣泛地運用于實質性程序，特別是細節測試

　　C、計算機輔助審計技術也可用于測試控制的有效性

　　D、計算機輔助審計技術有助于詳審海量數據，也可用于輔助對舞弊的檢查工作

　　【答案】  B

　　【解析】  計算機輔助審計技術最廣泛地運用于實質性程序，特別是在與分析程序相關的方面。

　　5、由于電子表格能夠非常容易進行修改，并可能缺少控制活動，所以電子表格面臨的重大固有風險和錯誤，其中不包括（ ）。

　　A、輸入錯誤

　　B、邏輯錯誤

　　C、計算錯誤

　　D、接口錯誤

　　【答案】  C

　　【解析】  電子表格面臨的重大固有風險和錯誤包括輸入錯誤、邏輯錯誤、接口錯誤和其他錯誤，不包括計算錯誤。

　　6、常見的系統自動控制和信息技術應用控制審計關注點不包括（ ）。

　　A、系統自動生成報告

　　B、系統配置和科目映射

　　C、接口控制

　　D、程序變更

　　【答案】  D

　　【解析】  選項D應為訪問和權限；程序變更屬于信息技術一般控制內容。

　　7、以下關于信息技術對審計過程的影響的表述中，正確的是（ ）。

　　A、信息技術一般控制對應用控制的有效性具有普遍影響

　　B、如果針對某一具體審計目標，注冊會計師能夠識別出有效的應用控制，在通過測試確定其有效性后，注冊會計師能夠增加實質性程序

　　C、當面臨不太復雜的IT環境時，注冊會計師可采取穿過計算機進行審計

　　D、當面臨較為復雜的IT環境時，注冊會計師可采取繞過計算機進行審計

　　【答案】  A

　　【解析】  如果針對某一具體審計目標，注冊會計師能夠識別出有效的應用控制，在通過測試確定其有效性后，注冊會計師能夠減少實質性程序（B錯）；當面臨不太復雜的IT環境時，注冊會計師可采取繞過計算機進行審計（C錯）； 當面臨較為復雜的IT環境時，注冊會計師可采取穿過計算機進行審計（D錯）。

　　8、下列不屬于評估信息技術環境的規模和復雜度主要應當考慮的因素的是（ ）。

　　A、財務數據的信息系統數量

　　B、信息部門的結構與規模

　　C、網絡規模

　　D、用戶質量

　　【答案】  D

　　【解析】  選項D應該是用戶數量。評估信息技術環境的規模和復雜度，主要應當考慮產生財務數據的信息系統數量、信息系統接口以及數據傳輸方式、信息部門的結構與規模、網絡規模、用戶數量、外包及訪問方式。

　　二 、多項選擇題

　　1、信息系統的使用給企業的管理和會計核算程序帶來的重要變化包括（ ）。

　　A、計算機文檔代替了紙質日記賬和分類賬

　　B、計算機顯示屏和電子影像代替了紙質憑證

　　C、固定的定期報告代替了靈活多樣的報告

　　D、系統問題的存在比偶然性誤差少

　　【答案】  A， B

　　【解析】  選項C應為：靈活多樣的的報告代替了固定的定期報告；選項D應為：系統問題的存在比偶然性誤差更為普遍。

　　2、有效的信息系統需要實現（ ）功能并保留記錄結果。

　　A、識別和記錄全部授權交易

　　B、及時、詳細記錄交易內容，并在財務報告中對全部交易進行適當分類

　　C、確定交易發生期間，并將交易記錄在適當的會計期間

　　D、衡量交易價值，并在財務報告中適當體現相關價值

　　【答案】  A， B， C， D

　　【解析】  四個選項均正確。

　　3、和人工控制類似，系統自動控制關注的要素包括（ ）。

　　A、完整性

　　B、準確性

　　C、訪問和權限

　　D、存在和發生

　　【答案】  A， B， D

　　【解析】  系統自動控制關注的要素包括：完整性、準確性、存在和發生等。

　　4、在公司層面信息技術控制范疇內，不同信息技術環境下的問題包括（ ）。

　　A、網絡環境

　　B、數據庫管理系統

　　C、電子商務系統

　　D、外包安排

　　【答案】  A， B， C， D

　　【解析】  四個選項均正確。

　　5、注冊會計師在確定審計策略時，需要結合被審計單位的（ ），對信息技術審計范圍進行適當考慮。

　　A、業務流程復雜度

　　B、信息系統復雜度

　　C、系統生成的交易數量和業務對于系統的依賴程度

　　D、信息和復雜計算的數量

　　【答案】  A， B， C， D

　　【解析】  四個選項均正確，除了四個選項外，還包括信息技術環境規模和復雜度，注冊會計師需要結合這五個方面，對信息技術審計范圍進行適當考慮。

　　6、信息技術在改造被審計單位內部控制的同時，也產生以下（ ）特定的風險。

　　A、可能對數據進行錯誤處理或處理那些本身就錯誤的數據

　　B、數據丟失風險或數據無法訪問風險

　　C、不適當的人工干預

　　D、自動信息系統、數據庫及操作系統的相關安全控制如果無效，會增加對數據信息非授權訪問的風險

　　【答案】  A， B， C， D

　　【解析】  四個選項均正確。

　　7、自動控制能為企業帶來的好處有（ ）。

　　A、自動控制能夠有效處理大流量交易及數據

　　B、自動信息系統、數據庫及操作系統的相關安全控制可以實現有效的職責分離

　　C、自動控制比較不容易被繞過

　　D、自動信息系統可以提高信息的及時性和準確性

　　【答案】  A， B， C， D

　　【解析】  自動控制能為企業帶來以下好處：（1）自動控制能夠有效處理大流量交易及數據；（2）自動控制比較不容易被繞過：（3）自動信息系統、數據庫及操作系統的相關安全控制可以實現有效的職責分離；（4）自動信息系統可以提高信息的及時性、準確性，并使信息變得更易獲取；（5）自動信息系統可以提高管理層對企業業務活動及相關政策的監督水平。

　　8、信息技術一般控制包括（ ）。

　　A、程序變更

　　B、程序和數據訪問

　　C、程序開發

　　D、計算機運行

　　【答案】  A， B， C， D

　　【解析】  信息技術一般控制包括程序開發、程序變更、程序和數據訪問以及計算機運行等四個方面。

　　9、下列關于信息技術一般控制、應用控制與公司層面的控制三者之間的關系的說法中，正確的有（ ）。

　　A、一般控制是應用控制的基礎

　　B、公司層面信息技術決定了一般控制和應用控制的風險基調

　　C、一般控制的有效與否會直接關系到應用控制的有效性是否能夠信任

　　D、公司層面控制是公司信息技術整體的控制環境

　　【答案】  A， B， C， D

　　【解析】  四個選項均正確。

　　10、常見的公司層面信息技術控制包括但不限于（ ）。

　　A、信息技術外包管理

　　B、信息技術年度計劃的制定

　　C、信息安全和風險管理

　　D、信息技術內部審計機制的建立

　　【答案】  A， B， C， D

　　【解析】  常見的公司層面信息技術控制包括但不限于：（1）信息技術規劃的制定；（2）信息技術年度計劃的制定；（3）信息技術內部審計機制的建立；（4）信息技術外包管理；（5）信息技術預算管理；（6）信息安全和風險管理；（7）信息技術應急預案的制定；（8）信息系統架構和信息技術復雜性。

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