2022注冊會計師考試《經濟法》練習題精選（四十三）

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來源: 正保會計網校編輯：木子 2022/07/18 09:52:37　字體：大小

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2022注冊會計師考試《經濟法》練習題精選

單選題

根據證券法律制度的規定，投資者保護機構受一定數量以上的投資者委托，可以作為代表人參加虛假陳述的民事賠償訴訟。該數量是（　）。

A、50 名

B、20 名

C、15 名

D、10 名

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【答案】

【解析】

本題考核投資者保護制度。投資者保護機構受50名以上投資者委托，可以作為代表人參加訴訟，并為經證券登記結算機構確認的權利人依照前款規定向人民法院登記，但投資者明確表示不愿意參加該訴訟的除外。

單選題

關于虛假陳述民事訴訟的訴訟時效，下列表述錯誤的是（?。?。

A、對于虛假陳述責任人中的一人發生訴訟時效中斷效力的事由，應當認定對其他連帶責任人也發生訴訟時效中斷的效力

B、在訴訟時效期間內，部分投資者向人民法院提起人數不確定的普通代表人訴訟的，應當認定該起訴行為對所有具有同類訴訟請求的權利人發生時效中斷的效果

C、在普通代表人訴訟中，未向人民法院登記權利的投資者，其訴訟時效自權利登記期間屆滿后重新開始計算

D、在普通代表人訴訟中，向人民法院登記權利后申請撤回權利登記的投資者，其訴訟時效不重新開始計算

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【答案】

【解析】

在普通代表人訴訟中，未向人民法院登記權利的投資者，其訴訟時效自權利登記期間屆滿后重新開始計算。向人民法院登記權利后申請撤回權利登記的投資者，其訴訟時效自撤回權利登記之次日重新開始計算。

單選題

根據證券法律制度的規定，上市公司虛假陳述行為中，保薦機構、承銷機構等機構提交的盡職調查工作底稿、盡職調查報告、內部審核意見等證據能夠證明法定情形的，人民法院應當認定其沒有過錯。該情形不包括（?。?/p>

A、已經按照法律、行政法規、監管部門制定的規章和規范性文件、相關行業執業規范的要求，對信息披露文件中的相關內容進行了審慎盡職調查

B、對信息披露文件中沒有證券服務機構專業意見支持的重要內容，經過審慎盡職調查和獨立判斷，有合理理由相信該部分內容與真實情況相符

C、在簽署相關信息披露文件之前，對不屬于自身專業領域的相關具體問題，借助會計、法律等專門職業的幫助仍然未能發現問題

D、對信息披露文件中證券服務機構出具專業意見的重要內容，經過審慎核查和必要的調查、復核，有合理理由排除了職業懷疑并形成合理信賴

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【答案】

【解析】

保薦機構、承銷機構等機構及其直接責任人員提交的盡職調查工作底稿、盡職調查報告、內部審核意見等證據能夠證明下列情形的，人民法院應當認定其沒有過錯：（1）已經按照法律、行政法規、監管部門制定的規章和規范性文件、相關行業執業規范的要求，對信息披露文件中的相關內容進行了審慎盡職調查；（2）對信息披露文件中沒有證券服務機構專業意見支持的重要內容，經過審慎盡職調查和獨立判斷，有合理理由相信該部分內容與真實情況相符；（3）對信息披露文件中證券服務機構出具專業意見的重要內容，經過審慎核查和必要的調查、復核，有合理理由排除了職業懷疑并形成合理信賴。選項C是屬于“獨立董事無過錯”的情形。

單選題

根據證券法律制度的規定，關于虛假陳述行為，下列表述正確的是（?。?。

A、行為人嚴重違反注意義務，對信息披露文件中虛假陳述的形成或者發布存在過失，屬于有過錯

B、發行人的董事、監事、高級管理人員僅以其不從事日常經營管理、無相關職業背景為由主張自己沒有過錯，法院應予支持

C、發行人的董事、監事、高級管理人員在審議、審核信息披露文件時投贊成票，但在信息披露文件中聲稱自己無法保證該文件內容的真實性、準確性、完整性，可以認定沒有過錯

D、保薦機構有權以存在約定為由，請求發行人或者其控股股東、實際控制人補償其因虛假陳述所承擔的賠償責任

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【答案】

【解析】

發行人的董事、監事、高級管理人員和其他直接責任人員不能提供勤勉盡責的相應證據，僅以其不從事日常經營管理、無相關職業背景和專業知識、相信發行人或者管理層提供的資料、相信證券服務機構出具的專業意見等理由主張其沒有過錯的，人民法院不予支持。選項B錯誤；發行人的董事、監事、高級管理人員依照證券法第八十二條第四款的規定，以書面方式發表附具體理由的意見并依法披露的，人民法院可以認定其主觀上沒有過錯，但在審議、審核信息披露文件時投贊成票的除外。選項C錯誤；保薦機構、承銷機構等責任主體以存在約定為由，請求發行人或者其控股股東、實際控制人補償其因虛假陳述所承擔的賠償責任的，人民法院不予支持。選項D錯誤。

【點評】虛假陳述民事責任中，發行人、上市公司是承擔無過錯責任。無過錯責任表示只要存在虛假陳述行為，無論是否有過錯，均應承擔損害賠償責任。

控股股東、實際控制人、發行人的董事、監事、高級管理人員和其他直接責任人員、保薦人、承銷的證券公司及其直接責任人員、證券服務機構，都是承擔過錯推定責任，即首先推定其有過錯，原告無須承擔舉證責任；如果被告不能證明自己沒有過錯，則應當承擔連帶賠償責任。

單選題

根據證券法律制度的規定，關于虛假陳述行為的實施日與揭露日，下列表述錯誤的是（?。?/p>

A、信息披露義務人在證券交易場所的網站或者符合監管部門規定條件的媒體上公告發布具有虛假陳述內容的信息披露文件，以披露日為實施日

B、通過召開業績說明會、接受新聞媒體采訪等方式實施虛假陳述的，以該虛假陳述的內容在具有全國性影響的媒體上首次公布之日為實施日

C、未及時披露重大事件或者重要事項等構成重大遺漏的，以應當披露相關信息期限屆滿日為實施日

D、監管部門以涉嫌信息披露違法為由對信息披露義務人立案調查的信息公開之日屬于揭露日，除非當事人有相反證據反駁

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【答案】

【解析】

因未及時披露相關更正、確認信息構成誤導性陳述，或者未及時披露重大事件或者重要事項等構成重大遺漏的，以應當披露相關信息期限屆滿后的第一個交易日為實施日，選項C表述錯誤。

【點評】還需要注意虛假陳述中，投資差額損失計算的基準日。在采用集中競價的交易市場中，自揭露日或更正日起，被虛假陳述影響的證券集中交易累計成交量達到可流通部分100％之日為基準日。自揭露日或更正日起，集中交易累計換手率在10個交易日內達到可流通部分100%的，以第10個交易日為基準日；在30個交易日內未達到可流通部分100%的，以第30個交易日為基準日。

單選題

根據證券法律制度的規定，關于虛假陳述行為，下列表述錯誤的是（?。?。

A、保薦機構、承銷機構等責任主體有權以存在約定為由，請求發行人或者其控股股東、實際控制人補償其因虛假陳述所承擔的賠償責任

B、公司重大資產重組的交易對方所提供的信息不符合真實、準確、完整的要求，導致公司披露的相關信息存在虛假陳述，原告可以起訴請求判令該交易對方與發行人等責任主體賠償由此導致的損失

C、有證據證明發行人的供應商、客戶明知發行人實施財務造假活動，仍然為其提供相關交易合同、發票等予以配合，原告可以起訴請求判令其與發行人等責任主體賠償由此導致的損失

D、有證據證明為發行人提供服務的金融機構明知發行人實施財務造假活動，仍故意隱瞞重要事實致使發行人的信息披露文件存在虛假陳述，原告可以起訴請求判令其與發行人等責任主體賠償由此導致的損失

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【答案】

【解析】

保薦機構、承銷機構等責任主體以存在約定為由，請求發行人或者其控股股東、實際控制人補償其因虛假陳述所承擔的賠償責任的，人民法院不予支持。

單選題

根據證券法律制度的規定，上市公司虛假陳述行為中，在采用集中競價的交易市場中，原告因虛假陳述賣出相關股票，基準日之前未買回的，所造成的投資差額損失計算方法是（?。?。