2023年注冊會計師考試《稅法》練習題精選（八）

自2015年10月1 日起，新設立企業、農民專業合作社領取由工商行政管理部門核發加載法人和其他組織社會統一社會信用代碼的營業執照后，無需再次進行稅務登記，不再領取稅務登記證。

3、單選題

（2022年）下列關于稅務行政復議取證的表述中，正確的是（　）。

A、有正當理由超出舉證期限提供的證據材料不得作為定案依據 

B、調查取證時行政復議工作人員不得少于2人 

C、行政復議過程中，被申請人可以自行向申請人收集證據 

D、需要現場勘查的，勘查時間應計入行政復議審理期限 

4、多選題

（2021年）下列關于稅務行政復議調解的表述中，符合規定的有（ ）。

A、遵循客觀、公正和合理原則 

B、尊重申請人和被申請人的意愿 

C、在查明案件事實的基礎上進行調解 

D、不得損害社會公眾利益和他人合法權益 

5、多選題

下列申請行政復議的表述中，符合稅務行政復議管轄規定的有（　）。

A、對各級稅務局的具體行政行為不服的，向其上一級稅務局申請行政復議 

B、對計劃單列市稅務局的具體行政行為不服的，向省級稅務局申請行政復議 

C、對被撤銷的稅務機關在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續行使其職權的稅務機關的上一級稅務機關申請行政復議 

D、對稅務所（分局）、各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局的上級稅務局申請行政復議 

6、多選題

（2021年）納稅人對稅務機關的下列行政行為不服，應當向行政復議機關申請復議后，才能向人民法院提出訴訟的有（?。?/p>

A、確定計稅金額

B、確認征稅對象

C、加收滯納金

D、停止進口退稅權  

【答案】ABC

【解析】本題考查稅務行政復議范圍。申請人對復議范圍中征稅行為不服的，應當先向行政復議機關申請行政復議；對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。征稅行為包括，確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據、納稅環節、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務人、受稅務機關委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。選項D，可以向行政復議機關申請復議，也可以直接向人民法院提出訴訟。

【點評】本題主要考查“稅務行政復議范圍”。行政復議分為必經復議和選擇復議。

　?。ㄒ唬┱鞫愋袨椋ū亟洀妥h）

　　包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據、納稅環節、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，以及征收稅款、加收滯納金，扣繳義務人、受稅務機關委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。

　　下列行為屬于選擇復議范圍

　?。ǘ┬姓S可、行政審批行為

　　（三）發票管理行為，包括發售、收繳、代開發票等

　?。ㄋ模┒愂毡Ｈ胧?、強制執行措施

　?。ㄎ澹┬姓幜P行為

　　1.罰款；

　　2.沒收財物和違法所得；

　　3.停止出口退稅權。

　?。┎灰婪男邢铝新氊煹男袨椋?/p>

　　1.頒發稅務登記證；

　　2.開具、出具完稅憑證、跨區域涉稅事項報驗管理；

　　3.行政賠償；

　　4.行政獎勵；

　　5.其它不依法履行職責的行為。

　?。ㄆ撸┵Y格認定行為

　?。ò耍┎灰婪ù_認納稅擔保行為

　?。ň牛┱畔⒐_工作中的具體行政行為

　?。ㄊ┘{稅信用等級評定行為

　　（十一）通知出入境管理機關阻止出境行為

　　（十二）其他具體行政行為

7、單選題

（2021年）稅務機關的下列具體行政行為中，屬于稅務行政處罰的是（?。?。

A、加收滯納金

B、補繳稅款

C、停止出口退稅權

D、收繳發票  

【答案】C

【解析】

選項ABD，不屬于稅務行政處罰?！军c評】本題考查稅務行政處罰的種類。根據稅法的規定，現行稅務行政處罰主要有：
（1）罰款；
（2）沒收財物違法所得；
（3）停止出口退稅權；
（4）法律、法規和規章規定的其他行政處罰。