[稅法班級-拉練集訓]2015年注冊會計師《稅法》習題測試一

　　2015年注會考試越來越近，這個緊張而關鍵的時刻終于到來，“拉練”是部隊的一項最重要訓練內容，在拉練過程中，士兵會在一種殘酷的壓力下磨勵自己，變得攻無不克、戰無不勝。在考試這場戰爭中，提高應試能力更離不開拉練，好的成績是拉練出來的，為了成就輝煌，網校論壇特舉行《拉練集訓、鏖戰注會、共創輝煌》活動。

　　測試內容：第一章和第二章

　　一、單項選擇題

　　1.稅務機關在稅務檢查過程中發現某企業在新所得稅法實施前的某項偷稅行為，在計算該企業應當補繳的稅金時按原稅法執行，該處理遵循了（）原則。

　　A.新法優于舊法

　　B.特別法優于普通法

　　C.法律不溯及既往原則

　　D.實體從舊程序從新

　　2.下列關于我國現行稅收征收管理范圍劃分的表述中，正確的是（）。

　　A.車輛購置稅由地方稅務局系統負責征收和管理

　　B.各銀行總行繳納的印花稅由國家稅務局系統負責征收和管理

　　C.地方銀行繳納的企業所得稅由國家稅務局系統負責征收和管理

　　D.地方所屬企業與中央企業組成的股份制企業繳納的企業所得稅，由地方稅務局系統負責征收和管理

　　3.下列關于稅收法律關系描述正確的是（）。

　　A.在稅收法律關系中，代表國家行使征稅職權的稅務機關是權利主體

　　B.在稅收法律關系中，履行納稅義務的法人、自然人是義務主體或稱為權利客體

　　C.在稅收法律關系中，征納雙方法律地位的平等主要體現為雙方權利與義務的對等

　　D.稅法是國家制定用以調整稅務機關與納稅人之間在征納方面權利及義務關系的法律規范的總稱

　　4.下列各項中，表述正確的是（）。

　　A.稅目是區分不同稅種的主要標志

　　B.稅率是衡量負輕重的重要標志

　　C.納稅人就是履行納稅義務的法人和自然人

　　D.征稅對象就是稅收法律關系中征納雙方權利義務所指的物品

　　5.增值稅小規模納稅人發生的下列銷售行為中，可以申請稅務機關代開增值稅專用發票的是（）。

　　A.銷售舊貨

　　B.銷售免稅貨物

　　C.銷售自己使用過的固定資產

　　D.銷售生產經營過程中產生的邊角廢料

　　6.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，適用的增值稅稅率為11％的是（）。

　　A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用

　　B.港口設施經營人收取的港口設施保安費

　　C.代理記賬

　　D.放映服務

　　7.根據增值稅法律制度的有關規定，增值稅納稅人收取的下列款項應并入銷售額征稅的是（）。

　　A.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

　　B.銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費

　　C.銷售貨物因購貨方延期付款而收取的延期付款利息

　　D.銷售汽車向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅

　　8.根據增值稅的有關規定，下列說法中，正確的是（）。

　　A.企業銷售貨物發生銷售折扣的，按折扣后的銷售額征收增值稅

　　B.商場采取以舊換新方式銷售冰箱的，按照新冰箱的同期銷售價格減除舊冰箱的收購價格確定銷售額

　　C.企業采取還本銷售方式銷售貨物，實際上是一種融資行為，不征收增值稅

　　D.企業采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應作購銷處理，以各自發出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算購貨額并按規定計算進項稅額

　　9.某卷煙生產企業為增值稅一般納稅人，2014年10月從煙農手中收購煙葉用于生產煙絲，收購憑證上注明收購價款60萬元，價外補貼6萬元，將煙葉運回企業支付給運輸公司（增值稅一般納稅人）不含稅運費1萬元，取得貨物運輸業增值稅專用發票。則該卷煙生產企業2014年10月份可以抵扣的進項稅額為（）萬元。

　　A.10.30

　　B.9.43

　　C.10.41

　　D.8.65

　　10.某企業為增值稅一般納稅人，2015年4月從汽車制造廠購入小汽車一輛，取得稅控增值稅專用發票上注明價款350000元，增值稅59500元；支付運輸企業不含稅運輸費用8000元，取得運輸企業開具的貨運增值稅專用發票，企業將該小汽車作為固定資產用于管理部門使用。則企業上述業務可以抵扣的進項稅額為（）元。

　　A.0

　　B.60860

　　C.60380

　　D.60060

　　二、多項選擇題

　　1.關于稅收法律關系的特點，下列表達正確的是（）。

　　A.作為納稅主體的一方只能是征稅機關

　　B.稅收法律關系的產生以引起納稅義務成立的法律事實為標志

　　C.權利義務關系具有對等性

　　D.稅收法律關系的客體就是征稅對象

　　2.某汽車制造企業繳納的下列稅種中，應向國家稅務局系統申報繳納的有（）。

　　A.消費稅

　　B.車輛購置稅

　　C.城鎮土地使用稅

　　D.城市維護建設稅

　　3.下列各項中，屬于國際重復征稅產生原因的有（）。

　　A.地域管轄權與地域管轄權的重疊

　　B.居民（公民）管轄權與收入管轄權的重疊

　　C.居民（公民）管轄權與地域管轄權的重疊

　　D.居民（公民）管轄權與居民（公民）管轄權的重疊

　　4.下列各項中，可選擇按照簡易辦法依照3％征收率計算繳納增值稅的有（）。

　　A.寄售商店代銷寄售物品

　　B.典當業銷售死當物品

　　C.屬于增值稅一般納稅人的藥品經營企業銷售生物制品

　　D.境內單位中的一般納稅人通過衛星提供的語言通話服務、電子數據和信息的傳輸服務

　　5.增值稅一般納稅人銷售或者進口下列貨物，按低稅率13％計征增值稅的有（）。

　　A.豆粕

　　B.姜黃

　　C.麥芽

　　D.淀粉

　　6.增值稅一般納稅人銷售或者進口下列貨物，按低稅率13％計征增值稅的有（）。

　　A.巴氏殺菌乳

　　B.滅菌乳

　　C.調制乳

　　D.鮮奶

　　7.一般納稅人銷售自產的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照3％征收率計算繳納增值稅的有（）。

　　A.縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的電力

　　B.自來水

　　C.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的粘土實心磚、瓦

　　D.以水泥為原料生產的水泥混凝土

　　8.根據增值稅法律制度的有關規定，下列各項中可以作為增值稅進項稅額抵扣憑證的有（）。

　　A.貨物運輸業增值稅專用發票

　　B.接受境外單位提供的應稅服務從稅務機關取得的稅收繳款憑證

　　C.增值稅普通發票

　　D.農產品收購發票

　　9.某商場為增值稅一般納稅人，與其供貨企業甲服裝廠達成協議，按銷售量的一定比例進行平銷返利。2014年4月從甲服裝廠購進商品取得增值稅專用發票，注明價款200萬元、增值稅34萬元，當月按平價全部銷售，月末甲服裝廠按照協議支付給商場返利6萬元。下列該項業務的處理，符合增值稅有關規定的有（）。

　　A.商場應以200萬元作為計稅銷售額計算銷項稅額

　　B.商場該項業務的銷項稅額為34.87萬元

　　C.商場應繳納的增值稅為0.87萬元

　　D.商場應繳納的營業稅為0.3萬元

　　10.根據增值稅法的有關規定，對銷售的下列自產貨物，實行免征增值稅的有（）。

　　A.再生水

　　B.以廢舊輪胎為部分生產原料生產的膠粉

　　C.翻新輪胎

　　D.生產原料中摻兌廢渣比例不低于30％的特定建材產品

　　三、計算問答題

　　1.甲商場為增值稅一般納稅人，2014年10月發生下列業務：

　　（1）為裝修倉庫購入材料一批，取得增值稅專用發票上注明價款30000元。

　　（2）從某增值稅一般納稅人處購進貨物，取得普通發票，支付價稅合計金額46800元，支付運輸企業（增值稅小規模納稅人）不含稅運輸費10000元，取得稅務機關代開的貨運增值稅專用發票。

　　（3）采用預收款方式銷售電腦5臺，合同中約定，每臺電腦不含稅售價為5000元，本月20日收取全部貨款，電腦于下月發出。

　　（4）當月商場允許某手機廠進店銷售手機新產品，一次性收取進店費20000元。

　　（5）銷售調制乳、鮮奶分別取得含稅銷售收入11232元、10848元；銷售蔬菜取得銷售收入20000元。

　　（6）銷售空調并負責安裝，取得不含稅空調銷售收入3000元，安裝勞務收入234元。

　　（其他相關資料：上述增值稅專用發票的抵扣聯均已經過認證）

　　要求：根據上述資料，按下列順序回答問題。

　　（1）計算該商場當月可以抵扣的增值稅進項稅額；

　　（2）計算該商場當月應繳納的增值稅。

　　查看答案>>