2018稅務師考試《稅法一》練習題精選（二十）

2018年稅務師考試備考要趁早，廣大考生一定提早進入備考狀態。學習除了勤奮，還要講究學習方法。學習知識點的同時要加強練習題的鞏固，把知識點掌握扎實。以下是正保會計網校教學專家編寫的2018年稅務師考試《稅法一》科目的練習題精選，幫助大家鞏固學習，順利備考！

單選題

1、以下有關營改增相關規定的說法，錯誤的是（　）。

A、納稅人銷售自產的利用太陽能生產的電力產品，實行增值稅即征即退50%的政策

B、經人民銀行、銀監會或者商務部批準從事融資租賃業務的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產融資性售后回租服務，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策

C、對安置殘疾人的單位和個體工商戶，由稅務機關按納稅人安置殘疾人的人數，限額即征即退增值稅

D、經批準從事融資租賃業務的一般納稅人提供有形動產融資租賃服務，對其增值稅實際稅負超過5%的部分實行增值稅即征即退政策

【正確答案】 D

【答案解析】 經人民銀行、銀監會或者商務部批準從事融資租賃業務的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產融資租賃服務和有形動產融資性售后回租服務，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。

單選題

1、某化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2017年10月進口原材料一批，關稅完稅價格折合人民幣15萬元。委托運輸公司將原材料從報關地運到企業，取得的運輸單位開具的增值稅專用發票上注明運費6000元。原材料已經驗收入庫。已知原材料進口關稅稅率為50%，增值稅稅率17%，則該企業進口環節應向海關繳納的增值稅稅額為（　）元。

A、30992

B、30957

C、38250

D、38400

【正確答案】 C

【答案解析】 從報關地到企業的運費不在進口環節繳納增值稅。進口環節應繳納的增值稅＝150000×（1＋50%）×17%＝38250（元）

單選題

1、下列產品中，屬于消費稅征稅范圍的是（　）。

A、大客車

B、洗發水

C、超豪華小汽車

D、汽車輪胎

【正確答案】 C

【答案解析】 超豪華小汽車屬于消費稅“小汽車”稅目的征稅范圍。

單選題

1、下列關于應稅消費品銷售額確定的規定，表述錯誤的是（　）。

A、應稅消費品的銷售額包括代墊運輸費用

B、應稅消費品的銷售額不包括應向購買方收取的增值稅稅額

C、應稅消費品連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也不論在會計上如何核算，均應并入應稅消費品的銷售額中征收消費稅

D、對啤酒生產企業銷售的啤酒，不得以向其關聯企業的啤酒銷售公司銷售的價格作為確定消費稅稅額的標準，而應當以其關聯企業的啤酒銷售公司對外的銷售價格（含包裝物及包裝物押金）作為確定消費稅稅額的標準，并依此確定該啤酒消費稅單位稅額

【正確答案】 A

【答案解析】 應稅消費品的銷售額包括銷售應稅消費品從購買方收取的全部價款和價外費用。但同時符合以下條件的代墊運輸費用不屬于價外費用：

（1）承運部門的運輸費用發票開具給購買方的；

（2）納稅人將該項發票轉交給購買方的。

單選題

1、某煙草批發企業為增值稅一般納稅人，從煙廠購買卷煙500箱，支付不含稅金額500萬元，2017年10月將購進的卷煙200箱銷售給位于A地的煙草批發商，取得不含稅銷售收入250萬元；其余的300箱銷售給位于B地的零售單位，取得不含稅銷售收入400萬元。則該煙草批發企業應繳納消費稅（　）萬元。

A、32.50

B、45.00

C、51.50

D、20.00

【正確答案】 C

【答案解析】 自2015年5月10日起，卷煙批發環節從價稅稅率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征從量稅。煙草批發企業將從煙廠購買的卷煙銷售給零售單位，那么煙草批發企業要再繳納一道批發環節的消費稅。銷售給其他卷煙批發企業，不繳納批發環節消費稅。卷煙1標準箱＝250條，1標準條＝200支。應繳納的消費稅＝400×11%+300×250×200×0.005÷10000＝51.50（萬元）。

多選題

1、下列應稅消費品中，準予扣除外購已納消費稅的有（　）。

A、外購已稅白酒生產的藥酒

B、外購已稅高檔化妝品生產的高檔化妝品

C、外購已稅汽油、柴油連續生產的應稅成品油

D、外購已稅潤滑油為原料生產的應稅成品油

E、外購已稅實木地板連續生產的實木地板

【正確答案】 BCDE

【答案解析】 除葡萄酒以外的其他酒類產品不屬于抵扣范圍。

單選題

1、下列關于委托加工應稅消費品組成計稅價格的相關規定，表述錯誤的是（　）。

A、委托加工的應稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅

B、委托加工的應稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅

C、委托加工應稅消費品的納稅人，必須在委托加工合同上如實注明材料成本，凡未提供材料成本的，委托方所在地主管稅務機關有權核定其材料成本

D、組價公式中的加工費，是指受托方加工應稅消費品向委托方所收取的全部費用，包括代墊輔助材料的實際成本

【正確答案】 C

【答案解析】 委托加工應稅消費品的納稅人，必須在委托加工合同上如實注明（或以其他方式提供）材料成本，凡未提供材料成本的，受托方所在地主管稅務機關有權核定其材料成本。

溫馨提醒：2018年稅務師考試備考已經全面開始，請廣大考生盡早投入到稅務師備考中去，提早準備勝算更大。立即備考>>