2018稅務師考試《稅法二》練習題精選（十九）

2018年稅務師考試備考要趁早，考生們一定提早進入備考狀態，自學能力強的考生可以使用2018年注冊稅務師教材學習，但更建議大家參加注冊稅務師培訓班，能避免考生們走彎路。另外平時多做稅務師考試歷年試題、多了解2018年稅務師考試題型等也非常重要。以下就是正保會計網校教學專家編寫的2018年稅務師考試《稅法二》科目的練習題精選，希望幫助大家鞏固學習，快速備考！

多選題

下列關于城鎮土地使用稅的說法中，正確的有（?。?/p>

A、個人投資興辦的福利性、非營利性的老年服務機構的自用土地暫免城鎮土地使用稅

B、納稅單位無償使用免稅單位的土地不需要繳納城鎮土地使用稅

C、以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定交付土地使用時間的當月起繳納城鎮土地使用稅

D、合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的當月起繳納城鎮土地使用稅

E、機場道路中，場外道路用地免征城鎮土地使用稅，場內道路用地依照規定征收城鎮土地使用稅

【正確答案】 AE

【答案解析】 選項B，納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位需要按章繳納城鎮土地使用稅；選項C、D，以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定交付土地使用時間的次月起繳納城鎮土地使用稅，合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮土地使用稅。

多選題

下列關于耕地占用稅的說法中，正確的有（　）。

A、占用園地從事非農業建設，視同占用耕地征收耕地占用稅

B、耕地占用稅由地方稅務局負責征收

C、減免耕地占用稅后納稅人改變原占地用途、不再屬于減免稅情形的，應當補繳耕地占用稅

D、耕地占用稅采用地區差別比例稅率

E、醫院內職工住房占用耕地的，應按照當地適用稅額繳納耕地占用稅

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 選項D，耕地占用稅采用地區差別定額稅率，而非比例稅率。

單選題

下列企業，屬于我國企業所得稅居民企業的是（?。?。

A、依照日本法律成立且實際管理機構在日本，但在中國境內從事裝配工程作業的企業

B、依照美國法律成立且實際管理機構在美國，但在中國境內設立營業場所的企業

C、依照中國香港地區法律成立但實際管理機構在大陸的企業

D、依照中國臺灣地區法律成立且實際管理機構在臺灣的企業

【正確答案】 C

【答案解析】 居民企業是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。

單選題

非上市公司授予本公司員工的股票期權，符合規定條件并向主管稅務機關備案的，可享受個人所得稅的（?。?/p>

A、免稅政策

B、不征稅政策

C、減稅政策

D、遞延納稅政策

【正確答案】 D

【答案解析】 非上市公司授予本公司員工的股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵，符合規定條件的，經向主管稅務機關備案，可實行遞延納稅政策，即員工在取得股權激勵時可暫不納稅，遞延至轉讓該股權時納稅；股權轉讓時，按照股權轉讓收入減除股權取得成本以及合理稅費后的差額，適用“財產轉讓所得”項目，按照20%的稅率計算繳納個人所得稅。

單選題

國際稅收產生的基礎是（　）。

A、跨境貿易和投資等活動的出現

B、不同國家之間稅收合作的需要

C、兩個和兩個以上國家都對跨境交易征稅的結果

D、國家間對商品服務、所得和財產課稅的制度差異

【正確答案】 D

【答案解析】 國家間對商品服務、所得、財產課稅的制度差異是國際稅收產生的基礎。

單選題

下列合同，應按“購銷合同”稅目征收印花稅的是（?。?。

A、發電廠與電網之間簽訂的購售電合同

B、企業之間簽訂的土地使用權轉讓合同

C、電網與用戶之間簽訂的供用電合同

D、開發商與個人之間簽訂的商品房銷售合同

【正確答案】 A

【答案解析】 選項B和選項D，按照“產權轉移書據”稅目征收印花稅；選項C，電網與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅。

多選題

關于融資租賃房產的房產稅處理，下列說法正確的有（?。?/p>

A、由承租人在合同約定開始日的次月起，按照房產余值繳納房產稅

B、由出租人在合同約定開始日的次月起，按照房產余值繳納房產稅

C、合同未約定開始日的，由承租人在合同簽訂的次月起依照房產余值繳納房產稅

D、合同未約定開始日的，由出租人在合同簽訂的當月起依照房產余值繳納房產稅

E、合同未約定開始日的，由承租人在合同簽訂的當月起依照房產余值繳納房產稅

【正確答案】 AC

【答案解析】 融資租賃的房產，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產余值繳納房產稅。合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產余值繳納房產稅。

溫馨提醒：

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