2018稅務師考試《涉稅服務實務》練習題精選（二十）

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多選題

下列關于涉稅事項法定時限的說法，正確的有（　）。

A、從事生產、經營的納稅人，自開立賬戶之日起15日內向主管稅務機關書面報告其全部賬號

B、按規定須在工商行政管理機關辦理變更登記的納稅人，自工商行政管理部門辦理變更登記之日起30日內，向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記

C、納稅人因違法經營被工商行政管理機關吊銷營業執照的，應自營業執照被吊銷之日起15日內，向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記

D、扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起15日內，按照代扣代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

E、從事生產經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務會計制度或者財務會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起10日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

多選題

關于納稅申報的方式有（　）。

A、自行申報

B、代理申報

C、查定申報

D、郵寄申報

E、核定申報

【正確答案】 ABD

【答案解析】 納稅申報的方式：

1.自行申報；

2.郵寄申報；

3.電子方式；

4.代理申報。

單選題

下列稅務處理正確的是（　）。

A、某活動板房廠銷售自產活動板房并提供安裝服務，應該按照銷售貨物繳納增值稅

B、一般納稅人銷售電梯的同時提供安裝服務，其安裝服務可以選擇適用簡易計稅方法計稅

C、納稅人對安裝運行后的電梯提供的維護保養服務，按照“建筑服務”繳納增值稅

D、納稅人提供植物養護服務，按照“加工修理修配勞務”繳納增值稅

【正確答案】 B

【答案解析】 選項A，納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產貨物的同時提供建筑、安裝服務，應分別核算貨物和建筑服務的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率；選項C，應按“其他現代服務”繳納增值稅；選項D，按照“其他生活服務”繳納增值稅。

單選題

下列屬于增值稅視同銷售行為，應計算繳納增值稅的是（　）。

A、某生產企業將外購鋼材用于擴建倉庫

B、某電器廠委托商店代銷小電器

C、某商業企業將外購的貨物用于個人消費

D、某餐飲企業購進貨物用于集體福利

【正確答案】 B

【答案解析】 選項A，屬于用于增值稅應稅行為，不屬于視同銷售；選項C、D，屬于外購的貨物用于集體福利或個人消費，不屬于視同銷售，屬于不得抵扣進項稅的情形。

多選題

張欣2017年8月銷售了自己位于北京市朝陽區的住房，含增值稅銷售價格為900萬元，該住房系2016年3月購入，購入價600萬元。關于該項業務的稅務處理，下列說法正確的是（　）。

A、張欣應該向住房所在地主管地稅局申報繳納增值稅

B、張欣應該向住房所在地主管國稅局申報繳納增值稅

C、該項業務無需申報繳納增值稅

D、應納增值稅為42.86萬元

E、應納增值稅為14.29萬元

【正確答案】 AD

【答案解析】 應納增值稅＝900÷1.05×5%＝42.86（萬元）

多選題

A工業企業系增值稅一般納稅人，2017年8月銷售轉讓其2013年購買的一幢寫字樓，取得含稅轉讓收入1800萬元。A企業2013年購買時的價格為700萬元，保留有合法有效憑證。關于該項業務的稅務處理，下列說法正確的是（　）。

A、A企業可以選擇簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅

B、A企業應該在不動產所在地主管國稅機關預繳增值稅

C、A企業應該向機構所在地主管國稅機關進行納稅申報

D、一旦選擇簡易征收，應納增值稅為52.38萬元

E、一旦選擇簡易征收，應納增值稅為32.04萬元

【正確答案】 ACD

【答案解析】 應納增值稅＝（1800－700）÷1.05×5%＝52.38（萬元）

單選題

某勞務派遣公司為一般納稅人，選擇差額繳納增值稅。2017年6月獲得含增值稅勞務派遣收入380萬元，支付給派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金350萬元，支付給本單位員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金18萬元。該公司6月份應納增值稅（　）萬元。

A、1.70

B、1.43

C、0.87

D、0.57

【正確答案】 B

【答案解析】 應納稅額=（380-350）÷（1+5%）×5%=1.43（萬元）

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