2018稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》練習(xí)題精選（十九）

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單選題

下列不屬于納稅審查的基本方法的是（?。?。

A、順查法和逆查法

B、抽查法和監(jiān)盤法

C、比較分析法和控制計算法

D、核對法和查詢法

【正確答案】 B

【答案解析】 納稅審查的基本方法，主要分為順查法和逆查法、比較分析法和控制計算法、核對法和查詢法、詳查法和抽查法。

單選題

某稅務(wù)師2018年3月對企業(yè)2017年納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2017年12月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時，多結(jié)轉(zhuǎn)成本20000元，進(jìn)一步檢查出、入庫單等原始憑證時，確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2018年2月全部出售，企業(yè)按月結(jié)轉(zhuǎn)利潤，則以下調(diào)整分錄正確的是（　）。

A、借：生產(chǎn)成本　　　　20000
　　　         貸：庫存商品　　20000

B、借：生產(chǎn)成本　　　　20000
　　　         貸：本年利潤　　20000

C、借：生產(chǎn)成本　　　　20000
　　　         貸：以前年度損益調(diào)整20000

D、借：生產(chǎn)成本　　　　20000
　　　         貸：利潤分配——未分配利潤　20000

【正確答案】 B

【答案解析】 產(chǎn)品多轉(zhuǎn)成本，但已經(jīng)對外銷售了，所以，影響的是銷售成本。企業(yè)按月結(jié)轉(zhuǎn)利潤，所以應(yīng)用“本年利潤”科目代替“主營業(yè)務(wù)成本”科目。

單選題

某企業(yè)2018年1月31日增值稅賬戶貸方的銷項稅額為8000元，借方的進(jìn)項稅額為12000元，已交稅金為6000元。月末下列會計分錄正確的是（　）。

A、不作賬務(wù)處理

B、借：應(yīng)交稅費——未交增值稅　　6000

             貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）6000

C、借：應(yīng)交稅費——未交增值稅　　10000

             貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10000

D、借：應(yīng)交稅費——未交增值稅　　4000

             貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）4000

【正確答案】 B

【答案解析】 按照“已交稅金”與應(yīng)交增值稅借方余額較小一方做轉(zhuǎn)出，本題應(yīng)交增值稅的借方余額是12000＋6000－8000＝10000，已交稅金欄目的余額是6000，所以按照6000轉(zhuǎn)出到應(yīng)交稅費——未交增值稅。

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅　　6000

       貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）6000
   
【點評】此題考核的知識點是增值稅的會計核算，是涉稅會計核算的知識，屬于常考內(nèi)容，有一定難度。“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄適用的原則是：“已交稅金”本月有發(fā)生額，且“應(yīng)交增值稅”期末有“借方余額”下適用，轉(zhuǎn)出的原則是“誰小取小”。

多選題

一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)所涉及的增值稅，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算的有（?。?/p>

A、將外購貨物改變用途用于集體福利

B、將外購的餐具發(fā)放給職工個人

C、將自產(chǎn)產(chǎn)品用于股東分配

D、產(chǎn)成品發(fā)生了因管理不善造成的非正常損失　

E、將委托加工收回的貨物用于個人消費

【正確答案】 ABD

【答案解析】 選項CE，均屬于增值稅的視同銷售，應(yīng)計算增值稅銷項稅額。

多選題

稅收管理權(quán)中包括（?。?。

A、稅法審議權(quán)

B、稅法的解釋權(quán)

C、稅目的增減權(quán)

D、稅率的調(diào)整權(quán)

E、稅種的開征與停征權(quán)

【正確答案】 BCDE

【答案解析】 稅收管理權(quán)包括：稅種的開征與停征權(quán)，稅法的解釋權(quán)，稅目的增減與稅率的調(diào)整權(quán)，減免稅的審批權(quán)。稅收立法權(quán)包括：稅法制定權(quán)、審議權(quán)、表決權(quán)和公布權(quán)。選項A，屬于稅收立法權(quán)。

多選題

企業(yè)需要繳納的稅種中，應(yīng)該向當(dāng)?shù)貒惥种鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申報的有（　）。

A、海洋石油企業(yè)所得稅

B、購銷合同的印花稅

C、汽車生產(chǎn)企業(yè)的增值稅

D、外商投資企業(yè)繳納的車船稅

E、進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅

【正確答案】 AC

【答案解析】 海洋石油企業(yè)所得稅，汽車生產(chǎn)企業(yè)的增值稅屬于國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理；購銷合同的印花稅和外商投資企業(yè)的車船稅由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理；進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)代征。

單選題

下列項目中，不需要辦理注銷稅務(wù)登記的是（?。?/p>

A、納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照

B、納稅人因資不抵債而破產(chǎn)

C、納稅人因經(jīng)營地點變更而離開原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄區(qū)

D、納稅人變更經(jīng)營范圍

【正確答案】 D

【答案解析】 注銷稅務(wù)登記的適用范圍：（1）納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷的；（2）納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的；（3）納稅人因住所、經(jīng)營地點或產(chǎn)權(quán)關(guān)系變更而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的；（4）納稅人發(fā)生的其他應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記的情況。

溫馨提醒：

2018年稅務(wù)師補(bǔ)報名時間為：7月25日—8月10日 補(bǔ)報名有哪些流程？>>

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