2017稅務師《稅法一》練習題精選（四）

2017年稅務師考試時間為11月11日-12日，目前為稅務師備考預習的黃金階段，稅務師考試有難度，廣大考生一定提早進入備考狀態。學習除了勤奮，還要講究學習方法。學習知識點的同時要加強練習題的鞏固，把知識點掌握扎實。以下是正保會計網校教學專家編寫的稅務師《稅法一》練習題精選，幫助大家鞏固學習，順利通過考試！

單選題

下列單位出售的礦產品中，不繳納資源稅的是（ ）。

A、煤礦銷售已稅原煤加工的洗煤

B、油田出售自行開采的天然氣

C、鹽場銷售自產的井礦鹽

D、煤礦銷售自行開采的原煤

【正確答案】A

【答案解析】已稅原煤加工的洗煤、選煤不征收資源稅。

多選題

下列關于國際稅收合作的說法，正確的有（ ）。

A、為消除可能的國際重復課稅，規范互不相同的各國稅制，防止無效的國際稅收競爭以及預防和制止潛在的國際逃（避）稅，必須加強國際稅收協調與合作

B、國際稅收合作主要有情報交換和征管互助

C、征管互助是締約方應當承擔的一項國際義務，也是有關國家之間開展稅收征管合作的主要方式

D、參與打擊稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS）項目的國家一共有44個，其中34個是OECD成員國，10個為非OECD成員國

E、在國際稅收多邊合作方面，我國稅務部門積極參與聯合國和G20國際稅收規則制定，全程深入參與BEPS所有行動計劃

【正確答案】ABDE

【答案解析】選項C，情報交換是締約方應當承擔的一項國際義務，也是有關國家之間開展稅收征管合作的主要方式。

單選題

（ ）是按照文義解釋原則，必須嚴格依稅法條文的字面含義進行解釋，既不擴大也不縮小。

A、立法解釋

B、限制解釋

C、擴充解釋

D、字面解釋

【正確答案】D

【答案解析】字面解釋按照文義解釋原則，必須嚴格依稅法條文的字面含義進行解釋，既不擴大也不縮小。

單選題

境外某廣告公司與境內甲企業簽訂合同，約定2016年12月為甲企業提供廣告服務，合同價款80萬美元，1美元=6.8元人民幣。該境外廣告公司在境內未設立經營機構且沒有代理人，則甲企業應當扣繳境外公司應納的增值稅稅額（ ）萬元。

A、30.79

B、32.64

C、34.56

D、35.68

【正確答案】A

【答案解析】甲企業應扣繳增值稅=80×6.8÷（1+6%）×6%=30.79（萬元）

單選題

某化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2017年3月上旬從國外進口一批高檔化妝品，關稅完稅價格為150萬元，關稅稅率為40%。本月內企業將進口高檔化妝品的70%生產加工為成套化妝品8800件，對外批發銷售8000件，取得不含稅銷售額360萬元；向消費者零售600件，取得含稅銷售額58.5萬元。高檔化妝品消費稅稅率為15%。該企業國內生產銷售繳納的消費稅為（ ）萬元。

A、35.56

B、123

C、87

D、61.50

【正確答案】A

【答案解析】

組成計稅價格=150×（1+40%）÷（1-15%）=247.06（萬元）

當月應抵扣的消費稅額=247.06×15％×70％=25.94（萬元）

生產銷售高檔化妝品應繳納的消費稅額=[360+58.5÷（1+17％）]×15％－25.94=35.56（萬元）

單選題

根據現行規定，關于教育費附加的減免稅規定，下列表述正確的是（ ）。

A、對海關進口產品征收的增值稅、消費稅，應征收教育費附加

B、對增值稅、消費稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規定外，對隨同增值稅、消費稅附征的教育費附加，一律不予退（返）還

C、對出口產品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的教育費附加

D、對因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，不可以同時退還已征的教育費附加

【正確答案】B

【答案解析】對海關進口的產品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加；對由于減免增值稅、消費稅而發生退稅的，可以同時退還已征收的教育費附加；對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的教育費附加。

單選題

根據資源稅的現行規定，開采或生產下列資源應征收資源稅的是（ ）。

A、原木

B、氧氣

C、人造石油

D、天然氣

【正確答案】D

【答案解析】選項A、B、C均不屬于資源稅的征稅范圍，不征收資源稅。

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