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2023稅務師稅法二練習題：個人所得稅法定免稅項目
單選題
（2017年）個人取得的下列所得，免征個人所得稅的是（ ）。
A.縣級人民政府頒發的教育方面獎金
B.按國家統一規定發放的補貼、津貼
C.提前退休發放的一次性補貼
D.轉讓國債的所得
正確答案：B
查看答案解析
【答案】
B【解析】
選項A，省級人民政府頒發的教育方面的獎金，免征個人所得稅，縣級人民政府頒發的不免個人所得稅；選項C，提前退休發放的一次性補貼，不屬于免稅的離退休工資收入，應按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅；選項D，國債利息免征個人所得稅，轉讓國債的所得不免稅，要交個人所得稅。
【點評】本題考查個人所得稅稅收優惠。特別掌握一下法定免稅的項目，總結如下：
（一）法定免稅項目
1.省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金。（級別、用途）
2.國債和國家發行的金融債券利息。
【提示1】國債利息：指個人持有中華人民共和國財政部發行的債券而取得的利息。
【提示2】國家發行的金融債券利息：指個人持有經國務院批準發行的金融債券而取得的利息所得。
3.按照國家統一規定發給的補貼、津貼。
【提示】指按照國務院規定發給的政府特殊津貼、院士津貼，以及國務院規定免予繳納個人所得稅的其他補貼、津貼。
4.福利費、撫恤金、救濟金。
5.保險賠款。
6.軍人的轉業費、復員費、退役金。
7.按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費。
8.依照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得。
9.中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得。
10.經國務院財政部門批準免稅的所得。
【提示】該類免稅規定，由國務院報全國人民代表大會常務委員會備案。
考察知識點
個人所得稅法定免稅項目
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