2017年稅務師考試《稅法二》練習題精選（九）

在稅務師考試的學習中學員除了勤奮努力還要講究方法，在學習知識點的同時不要忘記經常做練習題，網校整理了與稅務師考試《稅法二》相關的精選練習題，供學員們學習。祝大家預習愉快。

多選題

下列說法，符合城鎮土地使用稅稅收政策的有（ ）。

A、農副產品加工廠用地應征收城鎮土地使用稅

B、公園里開辦的照相館用地應征收城鎮土地使用稅

C、企業廠區以外的公共綠化用地應征收城鎮土地使用稅

D、自收自支、自負盈虧的事業單位用地應征收城鎮土地使用稅

E、直接從事飼養的專業用地免予征收城鎮土地使用稅

【正確答案】ABDE

【答案解析】企業廠區以外的公共綠化用地免征收城鎮土地使用稅。

單選題

下面對耕地占用稅的理解錯誤的是（ ）。

A、在占用耕地環節一次性課征

B、采用了地區差別定額稅率

C、飛機場跑道可享受減征優惠

D、農村居民占用耕地新建住宅，免稅

【正確答案】D

【答案解析】農村居民占用耕地新建住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅。

多選題

根據企業所得稅相關規定，關于研發費用加計扣除的說法，正確的有（ ）。

A、企業研發機構同時承擔生產經營任務的，研發費用不得加計扣除

B、企業共同合作開發項目的合作各方就自身承擔的研發費分別按照規定計算加計扣除

C、企業委托外單位開發的符合條件的研發費用，研發費用可由委托方與受托方協商確定加計扣除額度

D、企業在一個納稅年度內有多個研發活動的，應按不同項目分別歸集加計扣除研發費用

E、研發費用未形成無形資產的，可按其當年研發費用實際發生額的150%在稅前扣除

【正確答案】BDE

【答案解析】選項A，按規定，企業研發機構同時承擔生產經營任務，應對研發費用和生產經營費用進行區分核算，劃分不清的，不允許加計扣除。選項C，對于企業委托外單位開發的研發費用，稅法明確，由委托方加計扣除，受托方不得再進行加計扣除，而不是協商確定。

單選題

2010年2月中國公民趙先生買進某公司債券20000份，每份買價8元，共支付手續費800元；11月份賣出10000份，每份賣價8.3元，共支付手續費415元；12月底其余債券到期，取得債券利息2700元。趙某2010年以上收入應繳納個人所得稅（ ）元。

A、977

B、940

C、697

D、437

【正確答案】A

【答案解析】應繳納個人所得稅＝（10000×8.3－10000×8－800÷2－415）×20%＋2700×20%＝977（元）。

多選題

下列項目中，屬于土地增值稅中房地產開發成本的有（ ）。

A、土地出讓金

B、管理費用

C、公共配套設施費

D、借款利息費用

E、土地征用及開發補償款

【正確答案】CE

【答案解析】房地產開發成本包括土地的征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發間接費用等；土地出讓金屬于取得土地使用權支付的金額；管理費用和借款利息費用屬于房地產開發費用。

單選題

某公司2009年8月開業，領受工商營業執照、稅務登記證、房產證、專利權證書，商標注冊證書及土地使用權證書各一份；公司實收資本600萬元，資本公積200萬元，除資金賬簿外，啟用了l0本營業賬簿：開業后與一家公司簽訂了一份易貨臺同，合同約定，以價值420萬元的產品換取380萬元的原材料：當年該公司可轉讓的非專利技術合同上注明金額100萬元。2009年該公司應納印花稅（ ）元。

A、6775

B、6780

C、6975

D、6980

【正確答案】A

【答案解析】應納印花稅＝5×5＋（600＋200）×0.05%×10000＋10×5＋（420＋380）×0.03%×10000＋100×0.03%×10000＝6775（元）。

多選題

下列有關房產稅表述中正確的有（ ）。

A、對經營公租房取得的租金收入按照4%稅率計算繳納房產稅

B、老年服務機構自用的房產暫免征收房產稅

C、2011年至2020年，對天然林資源保護工程的房產繼續免征房產稅

D、對房地產開發企業建造的商品房，在出售前不征收房產稅，但對出售前房地產開發企業已使用或出租、出借的商品房應按規定征收房產稅

E、有關部門鑒定，對毀損不堪居住的房屋和危險房屋，在停止使用后，可免征房產稅。

【正確答案】BCDE

【答案解析】對經營公租房取得的租金收入，免征房。        

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