2017年稅務師考試《稅法二》練習題精選（十一）

在稅務師考試的學習中學員除了勤奮努力還要講究方法，在學習知識點的同時不要忘記經常做練習題，網校整理了與稅務師考試《稅法二》相關的精選練習題，供學員們學習。祝大家預習愉快。

單選題

下列各項中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（ ）。

A、企業之間支付的管理費

B、銀行內營業機構之間支付的利息

C、企業內營業機構之間支付的租金

D、企業內營業機構之間支付的特許權使用費

【正確答案】B

【答案解析】企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息，不得扣除。

單選題

張某2014年1月1日與一賓館簽訂承包經營合同，合同規定張某每年可從賓館獲得承包經營所得96000元，其余所得歸賓館所有。該賓館未變更工商登記。則張某2014年承包所得應納個人所得稅為（ ）元。

A、4700

B、6850

C、4140

D、8640

【正確答案】C

【答案解析】承包人對企業經營成果不擁有所有權，僅按合同約定取得一定所得的，按工資、薪金所得計征個人所得稅。應繳納個人所得稅=[（96000÷12－3500）×10%－105]×12＝4140（元）。

單選題

依據土地增值稅相關規定，納稅人辦理納稅申報的期限是（ ）。

A、簽訂房地產建筑合同之日起30日內

B、自轉讓房地產合同簽訂之日起7日內

C、向有關部門辦理過戶登記手續之日起7日內

D、簽訂房地產轉讓合同且收回款項之日起l0日內

【正確答案】B

【答案解析】納稅人應當在簽訂房地產轉讓合同、發生納稅義務后7日內或在稅務機關核定的期限內，按照稅法規定，向主管稅務機關辦理納稅申報。

多選題

境外中資企業應當根據生產經營和管理的實際情況，自行判定實際管理機構是否設在中國境內，如果判定符合居民企業條件，應當向主管稅務機關書面提出居民身份認定申請并提供的相關資料有（ ）。

A、企業集團組織結構說明及生產經營概況

B、企業重大事項的董事會決議及會議記錄

C、企業上一個納稅年度的公證會計師審計報告

D、企業集團舉債能力及融資結構情況的分析

E、企業法律身份證明文件

【正確答案】ABCE

【答案解析】境外中資企業應當根據生產經營和管理的實際情況，自行判定實際管理機構是否設立在中國境內。如其判定符合居民企業條件，應當向其主管稅務機關書面提出居民身份認定申請，同時提供以下資料：

（1）企業法律身份證明文件；

（2）企業集團組織結構說明及生產經營概況；

（3）企業上一個納稅年度的公證會計師審計報告；

（4）負責企業生產經營等事項的高層管理機構履行職責場所的地址證明；

（5）企業董事及高層管理人員在中國境內居住的記錄；

（6）企業重大事項的董事會決議及會議記錄；

（7）主管稅務機關要求提供的其他資料。

多選題

下列關于個人獨資企業和合伙企業投資者計算繳納個人所得稅的表述，正確的有（ ）。

A、合伙企業的合伙人以合伙企業的生產經營所得和其他所得，一般應按照合伙協議約定的分配比例確定應納稅所得額

B、投資者應納的個人所得稅稅款，按年計算，分月或分季預繳，年度終了后5個月內匯算清繳，多退少補

C、企業生產經營和投資者家庭生活共用的固定資產，難以劃分的，不得計提折舊在稅前扣除

D、投資者及其家庭發生的生活費用不允許再稅前扣除

E、投資者興辦兩個或兩個以上企業的，企業的年度虧損可以跨企業彌補

【正確答案】AD

【答案解析】投資者應納的個人所得稅稅款，按年計算，分月或分季預繳，年度終了后3個月內匯算清繳，多退少補；企業生產經營和投資者及家庭生活共用的固定資產，難以劃分的，由主管稅務機關根據企業的生產經營類型、規模等具體情況，核定準予在稅前扣除的折舊費用的數額或比例；投資者興辦兩個或兩個以上企業的，企業的年度虧損不可以跨企業彌補。

多選題

下列項目中屬于房地產開發成本的有（ ）。

A、土地征用及拆遷補償費

B、公共配套設施費

C、銷售過程中發生的銷售費用

D、開發小區內的道路建設費用

E、周轉房攤銷

【正確答案】ABDE

【答案解析】選項C計入開發費用中扣除。

單選題

根據企業所得稅相關規定，下列說法中，不正確的是（ ）。

A、企業通過公益性社會團體向蘆山地震災區的捐贈，允許在企業所得稅前全額扣除

B、電信企業手續費及傭金支出，僅限于電信企業在發展客戶、拓展業務等過程中因委托銷售電話入網卡、電話充值卡所發生的手續費及傭金支出

C、核力發電企業為培養核電廠操縱員發生的培養費用，作為企業的管理費用中的職工教育經費在稅前扣除

D、保險企業未到期責任準備金應按財政部下發的企業會計有關規定計算扣除

【正確答案】C

【答案解析】核力發電企業為培養核電廠操縱員發生的培養費用，作為企業的發電成本在稅前扣除。   

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