2017稅務師考試《稅法二》練習題精選（十四）

在稅務師考試的學習中學員除了勤奮努力還要講究方法，在學習知識點的同時不要忘記經常做練習題，網校整理了與稅務師考試《稅法二》相關的精選練習題，供學員們學習。祝大家預習愉快。

單選題

某高新技術企業適用所得稅稅率15%，2016年8月依照法院裁定將其代持有的面值200萬元的限售股，通過證券經紀公司變更到實際持有人名下，應繳納企業所得稅（ ）萬元。

A、30

B、50

C、25.5

D、0

【正確答案】D

【答案解析】稅法規定，依法院判決、裁定等原因，通過證券登記結算公司，企業將其代持的個人限售股直接變更到實際所有人名下的，不視同轉讓限售股。

單選題

2016年12月甲飲料廠給職工發放自制果汁和當月外購的取暖器作為福利，其中果汁的成本為20萬元同期對外銷售價格為25萬元；取暖器的購進價格為10萬元。根據企業所得稅相關規定，該廠發放上述福利應確認的收入是（ ）萬元。

A、10

B、20

C、30

D、35

【正確答案】D

【答案解析】企業發生視同銷售情形時，屬于企業自制的資產，應按企業同類資產對外銷售價格確定銷售收入，屬于外購的資產，不以銷售為目的，具有替代職工福利等費用支出性質，且購買后在一個納稅年度內處置的，可按購入時的價格確定銷售收入。應確認的收入=25+10=35（萬元）。

單選題

下列屬于企業所得稅的視同銷售行為的是（）。

A、房地產企業將開發房產轉作辦公使用

B、鋼材企業將自產的鋼材用于本企業的在建工程

C、某化妝品生產企業將生產的化妝品對外捐贈

D、工業企業將產品用于分支機構的移送

【正確答案】C

【答案解析】選項A、B、D屬于內部處置資產，不作收入處理。

單選題

企業下列項目的所得免征企業所得稅的是（）。

A、牲畜、家禽的飼養

B、花卉作物的種植

C、內陸養殖

D、香料作物的種植

【正確答案】A

【答案解析】選項B、C、D享受的是減半征收企業所得稅的優惠。

單選題

在企業所得稅中，下列費用的支出如果超過當年費用扣除標準，不得結轉在以后年度扣除的是（）。

A、業務宣傳費

B、職工教育經費

C、職工工會經費

D、廣告費

【正確答案】C

【答案解析】除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資、薪金總額2.5％的部分準予扣除，超過部分準予結轉以后納稅年度扣除；企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15％的部分，準予扣除；超過部分，準予結轉以后納稅年度扣除。

單選題

根據企業所得稅法的規定，關于資產的稅務處理表述錯誤的是（ ）。

A、企業的各項資產，包括固定資產、生物資產、無形資產、長期待攤費用、投資資產、存貨等，以歷史成本為計稅基礎

B、固定資產，是指企業為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過12個月的非貨幣性資產

C、停止使用的固定資產，應當自停止使用月份起停止計提折舊

D、企業應當根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的預計凈殘值，固定資產的預計凈殘值一經確定，不得變更

【正確答案】 C

【答案解析】 停止使用的固定資產，應當自停止使用月份的次月起停止計提折舊。

單選題

某國有企業2015年11月接受捐贈一臺生產設備，取得增值稅專用發票上注明價款200萬元，增值稅34萬元。2016年6月進行股份制改造時將其出售，售價為260萬元，出售時的清理費用為3萬元，按稅法規定已計提折舊4萬元；假如不考慮增值稅及其他相關稅費，該國有企業2016年就該轉讓收入應繳納企業所得稅（ ）萬元。

A、75

B、12.5

C、87.5

D、15.25

【正確答案】D

【答案解析】該國有企業2016年就該轉讓收入應繳納企業所得稅=[260-（200-4）-3]×25%=15.25（萬元）。

相關推薦：2017年稅務師考試《稅法二》練習題精選匯總

注：本文為正保會計網校原創，版權屬正保會計網校所有，未經授權，不得轉載。