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2017稅務師《稅法二》易錯題專家點評：企業所得稅
單選題：
某國有企業2015年11月接受捐贈一臺生產設備，取得增值稅專用發票上注明價款200萬元，增值稅34萬元。2016年6月進行股份制改造時將其出售，售價為260萬元，出售時的清理費用為3萬元，按稅法規定已計提折舊4萬元；假如不考慮增值稅及其他相關稅費，該國有企業2016年就該轉讓收入應繳納企業所得稅（）萬元。
A.75
B.12.5
C.87.5
D.15.25
【正確答案】D
【答案解析】該國有企業2016年就該轉讓收入應繳納企業所得稅=[260-（200-4）-3]×25%=15.25（萬元）
【點評】本題的正確率63.25%，關于企業所得稅的計算的知識點，是重點，也是一項需要記憶的內容，在學習過程中應該重點掌握。
注：以上習題來源于正保會計網校“每日一練——免費在線測試”欄目，網校老師針對學員每日提交的測試結果挑選出有代表性的錯題進行點評。
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注：本文為正保會計網校原創，版權屬正保會計網校所有，未經授權，不得轉載。
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