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【新疆稅務師考試】重難知識點提示—《涉稅服務實務》篇
萬眾矚目，期盼已久。2020年新疆稅務師考試比往年來得更晚一些！根據中稅協消息，2020年新疆稅務師考試擬定為3月20、21日兩天進行，具體科目考試時間安排及疫情防控要求也已經公布，網校肖晴初老師為新疆的考生準備了很多備考干貨，一起來看看吧！<點擊鏈接觀看直播回放>
2020年新疆稅務師考試在即，由于考試推遲，很多考生可能已經備考了很久了，那現在考試各科目有哪些重難知識點？跟著小編來溫習一下吧，本篇文章為大家帶來的是——《涉稅服務實務》重難知識點。
1.發票領用與審核代理：重點關注發票領用，發票開具和發票適用的審核，發票開具中特別要注意差額征稅發票的開具和備注欄注明經營業務的發票開具；發票使用審核中，要注意取得異常增值稅扣稅憑證的處理。
2.稅務行政復議代理：重點關注稅務行政復議的受案范圍、稅務行政復議的申請、受理、中止、終止和停止執行的規定
3.增值稅應納稅額計算及申報表填寫（填制技巧：總分關系，先找到對應行次填分表再匯總到總表）
（1）一般納稅人增值稅計算中，重點掌握銷項稅額、進項稅額、加計抵減、留抵退稅的計算問題、各稅收優惠的適用情形以及房地產開發企業和建筑企業的稅務處理；
（2）一般納稅人增值稅納稅申報表：應納稅額=簡易計稅方法的應納稅額+一般計稅方法的應納稅額-可抵減稅額-減免稅額=簡易計稅方法的應納稅額+銷項稅額-進項稅額-可抵減稅額-減免稅額。
依次為增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）（匯總表）、增值稅納稅申報表附列資料（一）（銷售情況，銷項稅額）、增值稅納稅申報表附列資料（三）（如果存在差額計稅）、增值稅納稅申報表附列資料（二）（進項稅額）、增值稅納稅申報表附列資料（四）（稅額抵減）、增值稅減免稅申報明細表（減免稅）、增值稅預繳稅款表（如果存在預繳）。
增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）
| 重要：銷售額 | （一）按適用稅率計稅銷售額 |
| 其中：應稅貨物銷售額 | |
| 應稅勞務銷售額 | |
| 納稅檢查調整的銷售額 | |
| （二）按簡易辦法計稅銷售額 | |
| 其中：納稅檢查調整的銷售額 | |
| （三）免、抵、退辦法出口銷售額 | |
| （四）免稅銷售額 | |
| 其中：免稅貨物銷售額 | |
| 免稅勞務銷售額 | |
| 稅款計算 | 銷項稅額 |
| 進項稅額 | |
| 上期留抵稅額 | |
| 進項稅額轉出 |
（因文章篇幅有限，上圖為大家列出較重要內容，詳情點擊鏈接查看原圖）
4.企業所得稅應納稅額計算及納稅申報表（A類）填寫：應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調整項目金額，以會計核算作為基礎，分別對收入和扣除類項目進行調整。
應納稅額計算中，重點掌握收入總額的范圍、扣除項目中各項目扣除限額的計算、視同銷售收入、不征稅收入、免稅收入的范圍以及稅收優惠。
| 表單編號 | 表單名稱 | 結構分析 |
| A000000 | 企業所得稅年度納稅申報基礎信息表 | 納稅人基本信息 |
| A100000 | 中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）★ | 總匯總表（主表） |
| A105000 | 納稅調整項目明細表★ | 納稅調整 明細表 |
| A105010 | 視同銷售和房地產開發企業特定業務納稅 調整明細表 | 各類收入調整明細 |
| A105050 | 職工薪酬支出及納稅調整明細表 | 各類扣除調整明細 |
| A105060 | 廣告費和業務宣傳費等跨年度納稅調整明細表 | |
| A105070 | 捐贈支出及納稅調整明細表 | |
| A105080 | 資產折舊、攤銷及納稅調整明細表 | |
| A107010 | 免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表 | 稅收優惠明細表 |
| 說明：企業應當根據實際情況選擇需要填報的表單 | ||
（因文章篇幅有限，上圖為大家列出較重要內容，詳情點擊鏈接查看原圖）
至此，2020年新疆稅務師考試《涉稅服務實務》中的重難知識點已經為大家介紹完啦，準備參加2020年新疆稅務師考試的考生快拿起我們的干貨，學習起來吧！考前倒數十多天，沖刺拿分心里甜！
如果8、9號兩天沒有確認參加考試或者決定暫不參加2020年新疆稅務師考試的同學，也不要放棄學習，2021年稅務師考試也將在11月份（13、14日）就開始啦，2021年正保會計網校陪你一路同行，推出超值精品班、高效實驗班、無憂直達班、VIP簽約訓班課程，實力老師助陣，高效課程指導，幫你高效備考，基礎打得更牢！
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