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2017年稅務師考試練習題（02.04）
春節假期歸來，稅務師備考走起！2017年稅務師考試已經拉開帷幕，為幫助廣大考生更好地規律性學習，正保會計網校特為大家整理了相關試題，機會總是留給有準備的人，網校與您一同備考！
《稅法一》
單選題
下列關于城建稅的說法中，正確的是（ ）。
A、城建稅一般不單獨加收滯納金和罰款
B、增值稅實行即征即退的，一律退還城建稅
C、城建稅原則上不單獨規定減免稅
D、計稅依據包括增值稅、消費稅的滯納金和罰款
【正確答案】C
【答案解析】如果納稅人不按規定繳納城建稅，則可以單獨加收滯納金及罰款。對增值稅實行即征即退辦法的，除另有規定外，一律不予退還。城建稅的計稅依據不包括滯納金和罰款。
《稅法二》
多選題
關于房地產開發企業進行土地增值稅清算的說法，正確的有（ ）。
A、房地產開發企業的預提費用，除另有規定外，不得扣除
B、分期開發的房地產項目，各期清算的方式應保持一致
C、建成后有償轉讓的公共設施，應計算收入，但成本、費用不得扣除
D、房地產開發企業銷售已裝修房屋，裝修費用可以計入房地產開發成本
E、房地產開發企業將自建房地產轉為自用時，應視同銷售征收土地增值稅
【正確答案】ABD
【答案解析】房地產開發企業銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產開發成本，選項A、B、D符合規定，是正確的；建成后有償轉讓的公共設施，計算收入同時允許扣除成本費用，選項C不符合規定，所以不正確；將開發的部分房地產轉為企業自用或用于出租等商業用途時，如果產權未發生轉移，不征收土地增值稅，選項E不符合規定，是錯誤的。
《財務與會計》
單選題
甲公司購建一條生產線用于生產新產品，生產線價值為210萬元，使用壽命為5年，預計凈殘值為10，按直線法計提折舊，初始投入營運資金50萬元，該營運資金分別在最后兩年收回20%和80%。該生產線預計每年能為公司帶來銷售收入120萬元，付現成本50萬元。最后一年處置該生產線取得清理收入20萬元。假設甲公司適用企業所得稅稅率為25%，則該公司最后一年因使用該設備產生的凈現金流量為（ ）萬元。
A、110
B、120
C、90
D、100
【正確答案】B
【答案解析】本題考查投資活動現金流量的構成知識點。最后一年因該設備產生的現金流量=（120－50－40＋10）×（1－25%）＋40＋10＋50×80%＝120（萬元）
《涉稅服務相關法律》
單選題
甲市乙縣地稅局丙鎮稅務所在執法時給予本鎮納稅人田某以吊銷稅務行政許可證件的行政處罰，田某不服，向行政復議機關申請行政復議，則被申請人是（ ）。
A、甲市地稅局
B、乙縣地稅局
C、乙縣人民政府
D、丙鎮稅務所
【正確答案】B
【答案解析】本題考核稅務行政復議被申請人的確定。根據《稅收征管法實施細則》的規定，稅務所作為稅務局的派出機構，經法律法規的授權，有一定的稅務行政處罰權（2000元以內罰款的處罰權），在作出罰款處罰時，稅務所具有行政主體的資格，但本題稅務所作出的是吊銷稅務行政許可證件的行政處罰，是無授權的情況，此時稅務行政復議的被申請人為設立該稅務所的乙縣地稅局。
《涉稅服務實務》
多選題
下列項目中的進項稅額可以抵扣的有（ ）。
A、外購辦公用品
B、因管理不善造成的材料損失
C、因自然災害不可抗力因素造成的材料損失
D、生產企業外購材料用于設備的修理
E、外購材料用于免稅項目
【正確答案】ACD
【答案解析】因管理不善發生毀損及用于免稅項目，進項稅都是不可以抵扣的。
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