2018稅務師考試《稅法二》練習題精選（三十七）

2018年稅務師考試備考要趁早，考生們一定提早進入備考狀態，自學能力強的考生可以使用2018年注冊稅務師教材學習，但更建議大家參加注冊稅務師培訓班，能避免考生們走彎路。另外平時多做稅務師考試歷年試題、多了解2018年稅務師考試題型等也非常重要。以下就是正保會計網校教學專家編寫的2018年稅務師考試《稅法二》科目的練習題精選，希望幫助大家鞏固學習，快速備考！

單選題

下列收入中，屬于企業所得稅法規定的不征稅收入是（ ）。

A、事業單位收到的財政撥款收入

B、外貿企業收到的出口退稅款收入

C、企業取得的國債利息收入

D、企業收到地方政府未規定專項用途的稅收返還款收入

【正確答案】 A

【答案解析】 收入總額中的下列收入為不征稅收入：（1）財政撥款，是指各級人民政府對納入預算管理的事業單位、社會團體等組織撥付的財政資金；（2）依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金；（3）國務院規定的其他不征稅收入。

題目在2018年應試指南66頁。

單選題

依據企業所得稅的相關規定，企業發生的下列資產損失，應采取清單申報方式向稅務機關申報扣除的是（ ）。

A、債務人死亡或者依法被宣告失蹤造成的損失

B、固定資產超過使用年限正常報廢清理的損失

C、因自然災害等不可抗力導致無法收回的損失

D、與債務人達成債務重組協議無法追債的損失

【正確答案】 B

【答案解析】 下列資產損失應以清單申報的方式申報扣除：

（1）企業在正常經營管理活動中，按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產的損失；

（2）企業各項存貨發生的正常損耗；

（3）企業固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失；

（4）企業生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發生的資產損失；

（5）企業按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產品等發生的損失。（公平第三方可以視同正常）

題目在2018年應試指南67頁。

單選題

非上市公司授予本公司員工的股票期權，符合規定條件并向主管稅務機關備案的，可享受個人所得稅的（ ）。

A、免稅政策

B、不征稅政策

C、減稅政策

D、遞延納稅政策  

【正確答案】 D

【答案解析】 非上市公司授予本公司員工的股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵，符合規定條件的，經向主管稅務機關備案，可實行遞延納稅政策，即員工在取得股權激勵時可暫不納稅，遞延至轉讓該股權時納稅；股權轉讓時，按照股權轉讓收入減除股權取得成本以及合理稅費后的差額，適用“財產轉讓所得”項目，按照20%的稅率計算繳納個人所得稅。

題目在2018年應試指南67頁。

單選題

在中國境內設立機構場所的非居民企業取得的下列所得，實際適用10%的企業所得稅稅率的是（ ）。

A、與境內機構場所有實際聯系的境內所得

B、與境內機構場所有實際聯系的境外所得

C、與境內機構場所沒有實際聯系的境內所得

D、與境內機構場所沒有實際聯系的境外所得

【正確答案】 C

【答案解析】 非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，從境內取得的所得，或者雖設立機構、場所，但從境內取得的與其所設機構、場所沒有實際聯系的所得，減按10%的稅率征收企業所得稅。

題目在2018年應試指南67頁。

單選題

下列企業，屬于我國企業所得稅居民企業的是（ ）。

A、依照日本法律成立且實際管理機構在日本，但在中國境內從事裝配工程作業的企業

B、依照美國法律成立且實際管理機構在美國，但在中國境內設立營業場所的企業

C、依照中國香港地區法律成立但實際管理機構在大陸的企業

D、依照中國臺灣地區法律成立且實際管理機構在臺灣的企業

【正確答案】 C

【答案解析】 居民企業是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。

題目在2018年應試指南67頁。

單選題

某企業2016年6月購置并投入使用環境保護專用設備（屬于企業所得稅優惠目錄的范圍），取得增值稅專用發票注明的金額300萬元、稅額51萬元，2016年該企業應納稅所得額168萬元。該企業當年應繳納的企業所得稅是（ ）萬元。

A、12.0

B、6.9

C、26.0

D、42.0

【正確答案】 A

【答案解析】 企業購置并實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免。

應納企業所得稅＝168×25%－300×10%＝12（萬元）

題目在2018年應試指南67頁。

單選題

某高新技術企業適用所得稅稅率15%，2016年8月依照法院裁定將其代持有的面值200萬元的限售股，通過證券經紀公司變更到實際持有人名下，應繳納的企業所得稅為（ ）萬元。

A、30

B、50

C、25.5

D、0

【正確答案】 D

【答案解析】 稅法規定，依法院判決、裁定等原因，通過證券登記結算公司，企業將其代持的個人限售股直接變更到實際所有人名下的，不視同轉讓限售股。

題目在2018年應試指南67頁。

溫馨提醒：

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