2018稅務師考試《稅法二》練習題精選（四十一）

2018年稅務師考試備考要趁早，考生們一定提早進入備考狀態，自學能力強的考生可以使用2018年注冊稅務師教材學習，但更建議大家參加注冊稅務師培訓班，能避免考生們走彎路。另外平時多做稅務師考試歷年試題、多了解2018年稅務師考試題型等也非常重要。以下就是正保會計網校教學專家編寫的2018年稅務師考試《稅法二》科目的練習題精選，希望幫助大家鞏固學習，快速備考！

單選題

某外國公司在境內設立一常駐代表機構從事產品售后服務，2013年6月，主管稅務機關對其2012年度業務進行檢查時，發現該代表機構賬簿不健全，不能準確核算成本，收入經查實為120萬元，決定按照最低利潤率對其進行核定征收企業所得稅。2012年該常駐代表機構應繳納企業所得稅（ ）萬元。

A、3

B、3.5

C、4

D、4.5

【正確答案】 D

【答案解析】 代表機構的核定利潤率不應低于15%。應納企業所得稅額＝120×15%×25%＝4.5（萬元）。

題目在2018年應試指南70頁。

單選題

個人取得的下列所得，應按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的是（ ）。

A、雜志社財務人員在本單位的報刊上發表作品取得的所得

B、因公務用車制度改革個人以現金、報銷等形式取得的所得

C、員工因擁有股權而參與企業稅后利潤分配取得的所得

D、股東取得股份制公司為其購買并登記在該股東名下的小轎車

【正確答案】 B

【答案解析】 選項A，應按照“稿酬所得”項目征收個人所得稅；選項C、D，均應按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅。

題目在2018年經典題解101頁。

單選題

中國公民劉某2015年由甲公司派往與其公司的乙公司進行技術指導，甲公司對劉某支付工資2000元/月，乙公司向劉某支付工資6500元/月，劉某每月應繳納個人所得稅（ ）元。

A、195

B、295

C、445

D、290

【正確答案】 C

【答案解析】 劉某每月應繳納個人所得稅＝（2000＋6500－3500）×20%－555＝445（元）。

題目在2018年經典題解102頁。

單選題

下列各項中，不屬于個人所得稅中居民納稅人的是（ ）。

A、在中國境內無住所，但一個納稅年度中在中國境內居住滿365天的個人

B、在中國境內無住所，而在境內居住超過90天但不滿1年的個人

C、在中國境內有住所的個人

D、在中國境內無住所，并在境內居住滿1年不滿5年的個人

【正確答案】 B

【答案解析】 個人所得稅法規定，在中國境內有住所的個人以及在中國境內無住所但一個納稅年度中在中國境內居住滿1年的個人，為個人所得稅的居民納稅人。

題目在2018年經典題解106頁。

單選題

中國公民王某2017年12月份取得當月工資收入2500元和全年一次性獎金36000元。王某12月應納個人所得稅（ ）元。

A、3575

B、3545

C、3395

D、5275

【正確答案】 C

【答案解析】 [36000－（3500－2500）]÷12＝2916.67（元），確定獎金適用稅率10%，速算扣除數105。應納個人所得稅＝[36000－（3500－2500）]×10%－105＝3395（元）。

題目在2018年經典題解106頁。

單選題

中國公民王某在甲公司工作了10年，2017年10月與該公司解除聘用關系，取得一次性補償收入92000元。甲公司所在地上年年平均工資為18000元。王某取得的補償收入應繳納個人所得稅（ ）元。

A、90

B、150

C、125

D、85

【正確答案】 A

【答案解析】 超過上年平均工資三倍以上的部分＝92000－18000×3＝38000（元）

折合月工資收入＝38000÷10＝3800（元）

應繳納個人所得稅＝（3800－3500）×3%×10＝90（元）

題目在2018年經典題解106頁。

多選題

下列稅務處理中，符合個人獨資企業所得稅相關規定的有（ ）。

A、個人獨資企業計提的各種準備金不得稅前扣除

B、個人獨資企業用于家庭的支出不得稅前扣除

C、個人獨資企業支付給環保部門的罰款允許稅前扣除

D、個人獨資企業發生的與生產經營有關的業務招待費，可按規定扣除

E、投資者興辦兩個或兩個以上企業的，其年度經營虧損不可跨企業彌補

【正確答案】 ABDE

【答案解析】 選項C，個人獨資企業支付給環保部門的罰款，不得稅前扣除。

題目在2018年經典題解108頁。

溫馨提醒：

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