新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
稅務師考試《涉稅服務實務》高頻考點：未交增值稅明細科目
【內容導航】
“未交增值稅”明細科目
【考頻分析】
考頻：★★★
復習程度：理解掌握本考點。本考點屬于單選題、多選題、簡答題、綜合題的常設考點，在歷年試題中均有出現。
【高頻考點】“未交增值稅”明細科目
1.核算一般納稅人月終時轉入的應繳未繳增值稅額，轉入多繳的增值稅也在本明細科目核算。
（1）月份終了，企業應將當月發生的應繳增值稅額自“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目，會計分錄：
借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費——未交增值稅
（2）月份終了，企業應將當月多繳的增值稅額自“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目，會計分錄：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）
2.一般納稅人按征收率計算的增值稅記入“應交稅費——未交增值稅”，不通過“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”核算。
3.企業當月繳納上月應繳未繳的增值稅時，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。
4.月末，本科目的借方余額反映的是企業多繳的增值稅，貸方余額反映的是期末結轉下期應繳的增值稅。
5.用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅的問題。
（1）對納稅人因銷項稅額小于進項稅額而產生期末留抵稅額的，應以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。
（2）按增值稅欠稅稅額與期末留抵稅額中較小的數字紅字借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應交稅費——未交增值稅”科目。
猜你需要
本文是正保會計網校原創文章，轉載請注明來自正保會計網校。
學員討論（0）
推薦閱讀
相關資訊
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號