2018稅務(wù)師考試《稅法一》練習題精選（四十五）

2018年稅務(wù)師考試備考要趁早，考生們一定提早進入備考狀態(tài)，自學能力強的考生可以使用2018年稅務(wù)師考試教材學習，但更建議大家參加稅務(wù)師考試培訓，能幫助大家少走彎路。另外學習除了勤奮，還要講究學習方法，比如多做多看稅務(wù)師歷年試題、多找稅務(wù)師考試題庫進行練習等。以下就是正保會計網(wǎng)校教學專家編寫的2018年稅務(wù)師考試《稅法一》科目的練習題精選，幫助大家鞏固學習，順利備考！

單選題

2017年9月某文化館（一般納稅人）發(fā)生如下業(yè)務(wù)：舉辦文藝演出取得第一道門票收入200萬元。文化館內(nèi)某場館出租給某商業(yè)企業(yè)用于開產(chǎn)品推薦會，取得含稅租金收入150萬元，當月購進辦公用品一批，取得專用發(fā)票注明不含稅金額為50萬元，增值稅8.5萬元。則該體育館當月應(yīng)繳納的增值稅（ ）萬元。

A、6.36

B、10.19

C、11.31

D、19.81

【正確答案】 A

【答案解析】 文化館舉辦文藝演出取得的第一道門票收入免征增值稅。該體育館當月應(yīng)繳納的增值稅＝150÷（1+11%）×11%－8.5＝6.36（萬元）。

此題在應(yīng)試指南97頁。

單選題

一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照（ ）的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款。

A、5%

B、3%

C、2%

D、11%

【正確答案】 C

【答案解析】 一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。

此題在應(yīng)試指南98頁。

多選題

下列境外企業(yè)發(fā)生的應(yīng)稅行為，需要在我國繳納增值稅的有（ ）。

A、境外某工程公司到境內(nèi)給境內(nèi)甲單位提供工程勘察勘探服務(wù)

B、境外某咨詢公司與境內(nèi)乙公司簽訂咨詢合同，咨詢服務(wù)同時在境內(nèi)和境外發(fā)生

C、境外某公司向境內(nèi)丙公司轉(zhuǎn)讓其在境內(nèi)的連鎖經(jīng)營權(quán)

D、境外某公司向境內(nèi)丁公司轉(zhuǎn)讓一項專利技術(shù)，該技術(shù)同時用于丁公司在境內(nèi)和境外的生產(chǎn)線

E、境外某公司向境內(nèi)戊公司轉(zhuǎn)讓一棟位于境外的辦公樓

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 轉(zhuǎn)讓位于境內(nèi)的不動產(chǎn)應(yīng)在境內(nèi)交稅。

此題在應(yīng)試指南98頁。

多選題

下列關(guān)于增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，表述正確的有（ ）。

A、生產(chǎn)企業(yè)進料加工復(fù)出口貨物增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，按出口貨物的離岸價確定

B、外貿(mào)企業(yè)出口貨物（委托加工修理修配貨物除外）增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，為購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格

C、免稅品經(jīng)營企業(yè)銷售的貨物增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，為購進貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格

D、中標機電產(chǎn)品增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，生產(chǎn)企業(yè)為銷售機電產(chǎn)品的普通發(fā)票注明的金額

E、輸入特殊區(qū)域的水增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，為作為購買方的特殊區(qū)域內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)購進水的增值稅專用發(fā)票注明的金額

【正確答案】 BCDE

【答案解析】 生產(chǎn)企業(yè)進料加工復(fù)出口貨物增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，按出口貨物的離岸價扣除出口貨物所含的海關(guān)保稅進口料件的金額后確定。

此題在應(yīng)試指南101頁。

多選題

境外旅客申請退稅，應(yīng)當同時符合的條件包括（ ）。

A、同一境外旅客同一日在同一退稅商店購買的退稅物品金額達到500元人民幣

B、退稅物品尚未啟用或消費

C、離境日距退稅物品購買日不超過90天

D、所購?fù)硕愇锲酚删惩饴每捅救穗S身攜帶或隨行托運出境

E、同一境外旅客同一日在同一退稅商店購買的退稅物品金額達到1000元人民幣

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 境外旅客申請退稅，應(yīng)當同時符合以下條件：

（1）同一境外旅客同一日在同一退稅商店購買的退稅物品金額達到500元人民幣；

（2）退稅物品尚未啟用或消費；

（3）離境日距退稅物品購買日不超過90天；

（4）所購?fù)硕愇锲酚删惩饴每捅救穗S身攜帶或隨行托運出境。

此題在應(yīng)試指南102頁。

多選題

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，下列屬于城市維護建設(shè)稅特點的有（ ）。

A、稅款專款專用，具有受益稅性質(zhì)

B、實行從量定額征收

C、征收范圍較廣

D、屬于一種附加稅

E、根據(jù)城建規(guī)模設(shè)計稅率

【正確答案】 ACDE

【答案解析】 城市維護建設(shè)稅實行地區(qū)差別比例稅率。

此題在應(yīng)試指南162頁。

多選題

按現(xiàn)行政策，下列作為城建稅及教育費附加計算基數(shù)的有（ ）。

A、個人繳納的車輛購置稅

B、某個體工商戶繳納的增值稅

C、某外國企業(yè)繳納的消費稅

D、某進出口貿(mào)易公司繳納的關(guān)稅

E、某生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實行免、抵、退稅辦法后，經(jīng)批準的免抵增值稅稅額

【正確答案】 BCE

【答案解析】 城建稅及教育費附加的納稅人是在征稅范圍內(nèi)從事工商經(jīng)營，并繳納增值稅、消費稅的單位和個人。不論國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、個體工商業(yè)戶，還是其他單位、個人，只要實際繳納了增值稅、消費稅中的任何一種稅，都必須同時繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)及外籍個人也要繳納城市維護建設(shè)稅。生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實行免、抵、退稅辦法后，經(jīng)批準的免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城建稅和教育費附加的計征范圍。

此題在應(yīng)試指南162頁。        

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