2018稅務師考試《稅法二》練習題精選（四十六）

2018年稅務師考試備考要趁早，考生們一定提早進入備考狀態，自學能力強的考生可以使用2018年注冊稅務師教材學習，但更建議大家參加注冊稅務師培訓班，能避免考生們走彎路。另外平時多做稅務師考試歷年試題、多了解2018年稅務師考試題型等也非常重要。以下就是正保會計網校教學專家編寫的2018年稅務師考試《稅法二》科目的練習題精選，希望幫助大家鞏固學習，快速備考！

單選題

李某為客戶提供一項工程設計，客戶按照合同規定向李某支付工程設計費60000元。客戶應代扣代繳個人所得稅（ ）。

A、12160

B、12300

C、12400

D、12600

【正確答案】 C

【答案解析】 代扣代繳個人所得稅＝60000×（1－20%）×30%－2000＝12400（元）

題目在2018年經典題解138頁。

單選題

陳某2017年5月轉讓某公司限售股1萬股，取得轉讓收入10萬元，提供的原值憑證上注明限售股原值為5萬元，轉讓時繳納的相關稅費300元。該業務陳某應繳納個人所得稅（ ）元。

A、20000

B、5840

C、19940

D、9940

【正確答案】 D

【答案解析】 應納稅額＝[100000－（50000＋300）]×20%＝9940（元）

題目在2018年經典題解139頁。

單選題

根據個人所得稅法的規定，下列說法正確的是（ ）。

A、房屋產權所有人將房屋產權無償贈與兄弟姐妹需征收個人所得稅

B、受贈人轉讓受贈房屋的，以其轉讓收入為應納稅所得額，依法計征個人所得稅

C、受贈人因無償受贈房屋取得受贈所得，按“其他所得”項目征收個人所得稅

D、受贈人無償受贈房屋，以其房地產贈與合同上標明的贈與房屋的價值為應納稅所得額，依法計征個人所得稅

【正確答案】 C

【答案解析】 房屋產權所有人將房屋產權無償贈與兄弟姐妹不征收個人所得稅；受贈人轉讓受贈房屋的，以其轉讓受贈房屋的收入減除原捐贈人取得該房屋的實際購置成本以及贈與和轉讓過程中受贈人支付的相關稅費后的余額，為受贈人的應納稅所得額，依法計征個人所得稅；受贈人無償受贈房屋計征個人所得稅時，其應納稅所得額為房地產贈與合同上標明的贈與房屋價值減除贈與過程中受贈人支付的相關稅費后的余額，為應納稅所得額，依法計征個人所得稅。

題目在2018年經典題解139頁。

單選題

殘疾人個人取得的下列所得，可減征個人所得稅的是（ ）。

A、偶然所得

B、財產轉讓所得

C、其他所得

D、特許權使用費所得

【正確答案】 D

【答案解析】 對殘疾人個人取得的勞動所得才適用減稅規定，具體所得項目為：工資薪金所得、個體工商戶的生產經營所得、對企事業單位的承包和承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。

題目在2018年經典題解140頁。

多選題

下列所得項目中，采用代扣代繳方式征收個人所得稅的有（ ）。

A、勞務報酬所得

B、財產轉讓所得

C、財產租賃所得

D、個體工商戶的生產經營所得

E、工資薪金所得

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 個體工商戶從事生產經營的所得，采用自行申報納稅的方式。

題目在2018年經典題解141頁。

多選題

關于個人所得稅的按“次”征收，符合稅法規定的有（ ）。

A、勞務報酬所得中，屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次所得，計算個人所得稅

B、勞務報酬所得中，屬于同一事項連續取得收入的，以一個月內取得的收入為一次所得，計算個人所得稅

C、同一作品先在報刊連載后再出版，視為一次稿酬所得合并征稅

D、利息、股息、紅利所得，以每次收入為一次所得，計算個人所得稅

E、財產租賃所得，以一個月內取得的收入為一次所得，計算個人所得稅

【正確答案】 ABDE

【答案解析】 同一作品先在報刊連載后再出版（或相反），視為兩次稿酬所得征稅。

題目在2018年經典題解141頁。

多選題

下列關于企業年金按照現行政策規定的表述中，正確的有（ ）。

A、個人取得單位支付的企業年金計入個人賬戶的部分作為工資薪金所得單獨計算繳納個人所得稅

B、個人繳費的部分，在不超過本人繳費工資計稅基數的4%標準內的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除

C、單位按照規定標準繳費部分，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅

D、年金基金投資運營收益分配計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅

E、年金基金投資運營收益分配計入個人賬戶時，個人按照利息股息紅利所得繳納個人所得稅

【正確答案】 BCD

【答案解析】 根據現行規定，企業年金的個人所得稅計算中，就個人繳費的部分，在不超過本人繳費工資計稅基數的4%標準內的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除；就單位繳費部分，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅。

題目在2018年經典題解141頁。 

溫馨提醒：

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