2018稅務(wù)師考試《稅法一》練習題精選（四十六）

2018年稅務(wù)師考試備考要趁早，考生們一定提早進入備考狀態(tài)，自學能力強的考生可以使用2018年稅務(wù)師考試教材學習，但更建議大家參加稅務(wù)師考試培訓，能幫助大家少走彎路。另外學習除了勤奮，還要講究學習方法，比如多做多看稅務(wù)師歷年試題、多找稅務(wù)師考試題庫進行練習等。以下就是正保會計網(wǎng)校教學專家編寫的2018年稅務(wù)師考試《稅法一》科目的練習題精選，幫助大家鞏固學習，順利備考！

多選題

以下關(guān)于城市維護建設(shè)稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（ ）。

A、海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城建稅

B、對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，同時退還城市維護建設(shè)稅

C、對軟件開發(fā)企業(yè)即征即退的增值稅，可以在增值稅退還時，同時退還隨增值稅附征的城市維護建設(shè)稅

D、城市維護建設(shè)稅原則上是不單獨減免的，但因城建稅具有附加稅性質(zhì)，所以當主稅發(fā)生減免時，城建稅相應(yīng)發(fā)生稅收的減免

E、對國家重大水利工程建設(shè)基金免征城建稅

【正確答案】 ADE

【答案解析】 選項B，對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅；選項C，對增值稅、消費稅實行先征后退、先征后返、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設(shè)稅，一律不予退（返）還。

此題在應(yīng)試指南162頁。

單選題

某原油開采企業(yè)為一般納稅人，2017年3月開采原油10萬噸，當月銷售6萬噸，取得不含稅收入24000萬元，3萬噸用于繼續(xù)加工為成品油，1萬噸用于加熱修井，當月應(yīng)納的資源稅為（ ）萬元。（原油資源稅稅率為6%）

A、1680

B、1440

C、2400

D、2160

【正確答案】 D

【答案解析】 開采的原油用于加工成品油，屬于視同銷售，移送使用環(huán)節(jié)征收資源稅；加熱修井用原油，免征資源稅。應(yīng)繳納的資源稅＝24000÷6×（6＋3）×6%＝2160（萬元）。

此題在應(yīng)試指南176頁。

單選題

關(guān)于資源稅納稅地點的說法正確的是（ ）。

A、納稅人跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的一律向總機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)繳納

B、納稅人應(yīng)納的資源稅，應(yīng)當向納稅人機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)納稅

C、納稅人在本省范圍內(nèi)開采應(yīng)稅資源，其納稅地點需調(diào)整的，由省級稅務(wù)機關(guān)決定

D、扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當向扣繳義務(wù)人所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳稅

【正確答案】 C

【答案解析】 選項A，納稅人跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)的，對其開采或者生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品，一律在開采地或者生產(chǎn)地納稅；選項B，納稅人應(yīng)當向礦產(chǎn)品的開采地或鹽的生產(chǎn)地繳納資源稅；選項D，扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當向收購地主管稅務(wù)機關(guān)繳納。

此題在應(yīng)試指南176頁。

多選題

下列關(guān)于資源稅納稅地點的說法中，正確的有（ ）。

A、扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當向收購地主管稅務(wù)機關(guān)繳納

B、海洋原油資源稅向國家稅務(wù)總局海洋石油稅務(wù)管理機構(gòu)繳納

C、煤礦資源稅在開采地繳納

D、煤礦資源稅在銷售地繳納

E、煤礦資源稅在消費地繳納

【正確答案】 ABC

【答案解析】 煤礦的資源稅在開采地繳納。

此題在應(yīng)試指南176頁。

單選題

某稀土礦山企業(yè)2018年4月份銷售稀土精礦取得不含增值稅收入1200萬元；銷售開采的稀土礦原礦取得含稅收入280萬元；移送50噸稀土原礦繼續(xù)加工稀土精礦，尚未銷售。該企業(yè)當月應(yīng)納資源稅（ ）元。（當?shù)叵⊥恋V資源稅率7.5%，市場法的換算比為3.1）

A、111.00

B、145.64

C、155.10

D、344.10

【正確答案】 B

【答案解析】 納稅人開采并銷售稀土原礦的，將原礦銷售額（不含增值稅）換算為精礦銷售額計算繳納資源稅。

應(yīng)納的資源稅＝1200×7.5%+280÷（1+17%）×3.1×7.5%＝145.64（萬元）

此題在應(yīng)試指南180頁。

多選題

下列關(guān)于應(yīng)稅煤炭銷售額的說法，正確的有（ ）。

A、納稅人將其開采的原煤，自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅

B、納稅人將其開采的原煤，自用于其他方面的，視同銷售原煤，按照規(guī)定確定銷售額計算繳納資源稅

C、納稅人將其開采的原煤加工為洗選煤銷售的，洗選煤應(yīng)納稅額＝洗選煤銷售額×折算率×適用稅率

D、洗選煤銷售額不包括洗選副產(chǎn)品的銷售額

E、洗選煤銷售額包括洗選煤從洗選煤廠到車站、碼頭等的運輸費用

【正確答案】 ABC

【答案解析】 洗選煤銷售額包括洗選副產(chǎn)品的銷售額，不包括洗選煤從洗選煤廠到車站、碼頭等的運輸費用。

此題在應(yīng)試指南180頁。

單選題

約翰為甲國駐我國的外交官，2017年1月約翰將其自用2年的一輛小轎車轉(zhuǎn)讓給我國公民李某，成交價為110000元，該輛小轎車規(guī)定的使用年限為10年，初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為240000元。則該輛小轎車應(yīng)補納的車輛購置稅稅額為（ ）元。

A、0

B、11000

C、19200

D、24000

【正確答案】 C

【答案解析】 外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機構(gòu)及其外交人員自用車輛免征車輛購置稅；但轉(zhuǎn)讓給我國公民，則免稅條件消失，要依法按規(guī)定補繳車輛購置稅。應(yīng)補繳的車輛購置稅＝240000×（1－2×10%）×10%＝19200（元）。

此題在應(yīng)試指南188頁。        

溫馨提醒：

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