2018稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》練習(xí)題精選（四十七）

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單選題

企業(yè)生產(chǎn)、銷售的下列產(chǎn)品中，屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅范圍的是（ ）。

A、電動(dòng)汽車

B、未經(jīng)涂飾的素板

C、體育上用的發(fā)令紙

D、零售環(huán)節(jié)中價(jià)格130萬元（含增值稅）的中輕型商用客車

【正確答案】 B

【答案解析】 電動(dòng)汽車、體育上用的發(fā)令紙不征收消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)每輛零售價(jià)格130萬元（不含增值稅）及以上的乘用車和中輕型商用客車加征一道消費(fèi)稅。

此題在2018年經(jīng)典題解157頁

單選題

下列各項(xiàng)行為一般不需自行繳納消費(fèi)稅的是（ ）。

A、將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外交換其他應(yīng)稅消費(fèi)品

B、將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外投資的

C、將外購的原料委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品

D、將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品加價(jià)銷售

【正確答案】 C

【答案解析】 選項(xiàng)C，委托加工業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費(fèi)稅一般由受托方代收代繳，無須自行繳納；選項(xiàng)A、B、D涉及的業(yè)務(wù)均需自行向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅。

此題在2018年經(jīng)典題解157頁

單選題

下列有關(guān)增值稅征稅范圍說法錯(cuò)誤的是（ ）。

A、包括電力、熱力、氣體

B、包括單位聘用的員工為本單位或者雇主提供加工、修理修配勞務(wù)

C、對(duì)供電企業(yè)進(jìn)行電力調(diào)壓并按電量向電廠收取的并網(wǎng)服務(wù)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅

D、融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租方出售資產(chǎn)的行為不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅

【正確答案】 B

【答案解析】 單位聘用的員工為本單位或者雇主提供加工、修理修配勞務(wù)不屬于增值稅征稅范圍。

此題在2018年經(jīng)典題解158頁

單選題

下列稅務(wù)處理正確的是（ ）。

A、2018年3月某活動(dòng)板房廠銷售自產(chǎn)活動(dòng)板房并提供安裝服務(wù)，應(yīng)該按照“銷售貨物”繳納17％的增值稅

B、納稅人已售票但客戶逾期未消費(fèi)取得的運(yùn)輸逾期票證收入，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅

C、納稅人對(duì)安裝運(yùn)行后的電梯提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅

D、納稅人提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)，按照“加工修理修配勞務(wù)”繳納增值稅

【正確答案】 B

【答案解析】 選項(xiàng)A，納稅人銷售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率；選項(xiàng)C，應(yīng)按“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅；選項(xiàng)D，按照“其他生活服務(wù)”繳納增值稅。

此題在2018年經(jīng)典題解159頁

單選題

下列選項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為的是（ ）。

A、商場(chǎng)銷售商品并出租閑置的樓層供其他企業(yè)辦公

B、汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務(wù)

C、納稅人銷售林木的同時(shí)提供林木管護(hù)勞務(wù)

D、電信企業(yè)提供電信服務(wù)并附設(shè)營業(yè)廳銷售手機(jī)

【正確答案】 C

【答案解析】 選項(xiàng)A、B、D是兼營行為。此題在2018年經(jīng)典題解160頁

單選題

稅務(wù)師在審核企業(yè)金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的增值稅時(shí)，下列說法錯(cuò)誤的是（ ）。

A、金融商品的買入價(jià)確定時(shí)，不得將買入或銷售過程中的稅費(fèi)計(jì)入買入價(jià)中

B、金融商品的買入價(jià)，可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動(dòng)加權(quán)平均法進(jìn)行核算，選擇后36個(gè)月內(nèi)不得變更

C、轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)正負(fù)差時(shí)，不得結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減

D、金融商品轉(zhuǎn)讓不得開具增值稅專用發(fā)票

【正確答案】 C

【答案解析】 轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，以盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。此題在2018年經(jīng)典題解160頁

       單選題

       在審核采用從量定額辦法征收消費(fèi)稅的銷售數(shù)量的時(shí)候，下列表述錯(cuò)誤的是（ ）。

A、銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量

B、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量

C、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回后對(duì)外銷售的數(shù)量

D、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量

【正確答案】 C

【答案解析】 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量。

此題在2018年經(jīng)典題解161頁   

溫馨提醒：

2018年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》思維導(dǎo)圖匯總

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