2018稅務師考試《涉稅服務實務》練習題精選（四十八）

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多選題

按現行政策規定，納稅人需要在項目所在地或不動產所在地主管國稅機關預繳稅款，填寫《增值稅預繳稅款表》的有（ ）。

A、跨地級市提供建筑服務

B、其他個人出租房產

C、房地產開發企業預售自行開發的房地產項目

D、納稅人出租與機構所在地不在同一縣（市）的不動產

E、非房地產開發企業銷售房產

【正確答案】 ACD

【答案解析】 選項B，其他個人出租房產，向地稅申報繳納；選項E，非房地產開發企業銷售房產，向不動產所在地主管地稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。

此題在2018年經典題解162頁

多選題

委托加工實行復合計稅辦法的應稅消費品消費稅的組成計稅價格中應包括的項目有（ ）。

A、受托方代收代繳的消費稅

B、加工費用

C、委托方提供加工材料的實際成本

D、受托方應繳納的增值稅

E、委托加工應稅消費品的定額消費稅

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 實行復合計稅辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式為：組成計稅價格＝（材料成本＋加工費＋委托加工數量×定額稅率）÷（1－比例稅率），組價中不含增值稅。

此題在2018年經典題解163頁

多選題

依據消費稅的規定，下列應稅消費品中，準予扣除外購已納消費稅的有（ ）。

A、以已稅煙絲為原料生產的卷煙

B、以已稅珠寶玉石為原料生產的鉆石首飾

C、以已稅白酒連續生產的高檔白酒

D、以已稅潤滑油為原料生產的潤滑油

E、以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產的高爾夫球桿

【正確答案】 ADE

【答案解析】 以已稅珠寶玉石為原料生產的金銀首飾和鉆石首飾，不能抵扣已納消費稅；以已稅白酒連續生產的高檔白酒不準予扣除外購已納消費稅。

此題在2018年經典題解163頁

多選題

消費稅納稅申報時，應按“視同銷售”處理的業務有（ ）。

A、某農場將自產的煙葉用于贈送員工

B、某酒廠將自產的糧食白酒用于高品質勾兌酒的生產

C、某金店將外購的金銀首飾用于獎勵業務突出的員工

D、某高爾夫球桿生產企業將自產的高爾夫球桿與外購的高爾夫球組成套裝用于出售

E、某汽車廠將自產的小汽車贈送給某醫院使用

【正確答案】 CE

【答案解析】 選項A，煙葉是農產品，不征收消費稅；選項B，屬于用自產的應稅消費品用于其他應稅消費品的生產，不是視同銷售行為；選項D，屬于組合銷售應稅消費品，是正常銷售行為，不屬于視同銷售繳納消費稅的情況。

此題在2018年經典題解163頁

多選題

一般納稅人發生下列（ ）可以選擇適用簡易計稅方法。

A、以清包工方式提供的建筑服務

B、為甲供工程提供的建筑服務

C、銷售其2016年4月30日前取得的不動產

D、銷售其2016年5月18日取得的不動產

E、公共交通運輸服務

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 選項D，銷售2016年5月1日后取得的不動產，應選擇一般計稅方法。

此題在2018年經典題解164頁

多選題

下列選項中，可以免征增值稅的有（ ）。

A、廣播電視運營服務企業收取的有線數字電視基本收視維護費

B、企業銷售自己使用過的物品

C、農業生產者銷售的自產農產品

D、由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品

E、國際組織有條件援助的進口物資和設備

【正確答案】 ACD

【答案解析】 企業銷售自己使用過的物品應依法繳納增值稅；國際組織無條件援助的進口物資和設備免征增值稅。

此題在2018年經典題解164頁

多選題

根據《企業所得稅法》的規定，應當計入應納稅所得額征收企業所得稅的收入有（ ）。

A、轉讓財產收入

B、租金收入

C、財政撥款

D、利息收入

E、國債利息收入

【正確答案】 ABD

【答案解析】 選項C，財政撥款屬于不征稅收入；選項E，國債利息收入屬于免稅收入，兩者都不繳納企業所得稅。

此題在2018年經典題解179頁

 溫馨提醒：

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