2022稅務師《稅法一》易錯題：城市維護建設稅應納稅額的計算

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來源: 正保會計網校編輯：春分 2022/10/24 13:41:49　字體：大小

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練習時間：2022-10-18 做題次數：1243 準確率：22.03％

1、某市區一企業為增值稅一般納稅人，滿足小型微利企業條件。2022年2月繳納進口關稅85萬元，進口環節增值稅20萬元，進口環節消費稅30萬元；本月國內實際繳納增值稅60萬元，2月已核準的增值稅免抵稅額為15萬元，實際繳納消費稅80萬元。本月收到上月報關出口自產貨物應退增值稅30萬元。當地按最高幅度減征城市維護建設稅，該企業2月份應納的城市維護建設稅稅額為（）萬元。

A、4.90

B、5.43

C、10.85

D、6.65

查看答案解析

【答案】

【解析】

自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶可以在50％的稅額幅度內減征城市維護建設稅。免抵的增值稅稅額和實際繳納的增值稅、消費稅稅額均應作為城建稅的計稅依據；2月份應納的城市維護建設稅稅額＝（60＋15＋80）×7％×50％＝5.43（萬元）。

【點評】本題考查的是城市維護建設稅應納稅額的計算。

自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶可以在50％的稅額幅度內減征城市維護建設稅。