2023稅務師《涉稅服務實務》易錯題點評：企業(yè)所得稅繳納總的原則

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：春分 2023/09/18 11:45:42　字體：大小

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練習時間：2023-09-17 做題次數(shù)：485 準確率： 5.47％

1、小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50％的稅額幅度內減征資源稅（不含水資源稅）、城市維護建設稅等“六稅兩費”，下列關于適用該項優(yōu)惠政策的小型微利企業(yè)的判定方法，正確的是（）。

A、從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合申報期上月末從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產總額不超過5000萬元兩項條件的登記為增值稅一般納稅人的新設企業(yè)，按規(guī)定辦理首次匯算清繳申報前，可按照小型微利企業(yè)申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠

B、新設企業(yè)按規(guī)定辦理首次匯算清繳后確定不屬于小型微利企業(yè)的一般納稅人，自辦理匯算清繳的次月1日至次年6月30日，不得再申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠

C、新設立一般納稅人企業(yè)按規(guī)定辦理首次匯算清繳后，按規(guī)定申報當月及之前的“六稅兩費”的，依據(jù)首次匯算清繳結果確定是否可申報享受減免優(yōu)惠

D、新設立一般納稅人企業(yè)按規(guī)定辦理首次匯算清繳申報前，已按規(guī)定申報繳納“六稅兩費”的，首次匯算清繳后不滿足小型微利企業(yè)條件的，已經(jīng)減免稅款應予以退還

E、非新設立一般納稅人企業(yè)，按規(guī)定辦理匯算清繳后確定是小型微利企業(yè)的，可自辦理匯算清繳當年的7月1日至次年6月30日申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠

查看答案解析

【答案】

ABCE

【解析】

選項D，新設立企業(yè)按規(guī)定辦理首次匯算清繳申報前，已按規(guī)定申報繳納“六稅兩費”的，不再根據(jù)首次匯算清繳結果進行更正。

【點評】企業(yè)所得稅繳納總的原則：只要企業(yè)在預繳時符合小型微利企業(yè)條件，預繳時均可以預先享受優(yōu)惠政策。企業(yè)預繳企業(yè)所得稅時已享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策，匯算清繳時不符合小型微利企業(yè)條件的，應當按照規(guī)定補繳企業(yè)所得稅稅款。