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2023稅務師涉稅服務實務練習試題：借款費用和利息支出的扣除

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來源: 正保會計網校編輯：水冰月 2023/09/14 17:05:54　字體：大小

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稅務師受托對某企業2022年度企業所得稅納稅情況進行審核，發現“財務費用”賬戶中列支有兩次利息費用：一次是向銀行流動資金借款的利息支出5萬元，借款金額200萬元，借款期限6個月；另一次是經過批準向本企業職工集資借款的利息支出5萬元，集資金額50萬元，借款期限12個月，金融企業同期同類貸款利率為5%。企業計算2022年度應納稅所得額時，允許扣除的利息是（　）萬元。

A.7.5

B.8.25

C.6.25

D.10

查看答案解析

【答案】

A

【解析】

向金融企業借款的利息支出，按照實際發生數額扣除；向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分可據實扣除，超過部分不允許扣除。允許扣除的利息支出＝5＋50×5%＝7.5（萬元）。

考察知識點

借款費用和利息支出的扣除

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