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葉青老師稅務師稅法一教材講解視頻講義更新啦！
葉青老師稅一教材精講班課程講義 |
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本章要覽
1.本章題型題量
2.本章內容框架
3.本章內容講解
4.本章內容小結
本章考試題型：
均為單選題3-4題、多選題2-3題，
預計6題左右，分值10分左右
【本章題型題量】
第一節 稅法概述★
第二節 稅收法律關系★
第三節 稅收實體法與稅收程序法★★
第四節 稅法的運行★★
第五節 稅法的建立與發展
【本章內容框架】
第一節 稅法概述
共五個問題：
1.稅法的概念與特點
2.稅法原則★
3.稅法的效力與解釋★
4.稅法的作用
5.稅法與其他部門法的關系
【本章內容講解】
一、稅法的概念與特點
（一）稅法的概念：要點如下：
01立法機關——有權的機關：在我國即全國人民代表大會及其常務委員會、地方立法機關、獲得授權的行政機關。
02調整對象——稅收分配中形成的權利義務關系。
03范圍——廣義與狹義之分：廣義的稅法，包括各級有權機關制定的稅收法律、法規、規章，是由稅收實體法、稅收程序法、稅收爭訴法等構成的法律體系；狹義的稅法專指某一部法。
【試題·多選題】從廣義的立法層次上劃分，稅法包括（ ）。
A.全國人大制定的稅收法律
B.國務院制定的稅收法規
C.省級政府制定的地方性稅收法規
D.中央政府部門制定的稅收規章
E.市級政府制定的稅收規章
查看答案解析
【答案】
ABD【解析】
從廣義上講，稅法是各種稅收法律規范形式的總和。從立法層次上劃分，則包括由國家最高權力機關即全國人民代表大會正式立法制定的稅收法律，由國務院制定的稅收法規或由省級人民代表大會制定的地方性稅收法規，由有規章制定權的單位制定的稅務部門規章。
（二）稅法的特點
1.從立法過程看——稅法屬于制定法，而不屬于習慣法。
『答案解析』稅法是由國家制定的，而不是由習慣作法或司法判例而認可的。
2.從法律性質看——稅法屬于義務性法規，而不屬于授權性法規。
『答案解析』稅法直接規定人們從事或不從事某種行為的法規，具有強制性。
（1）稅法的強制性力度僅次于刑法；
（2）從稅法的角度看，納稅人以盡義務為主；
（3）并不是稅法沒有規定納稅人的權利，權利從總體上看不是納稅人的實體權利，而是納稅人的程序性權利。
3.從內容看——稅法屬于綜合法，而不屬于單一法。
『答案解析』稅法是由實體法、程序法、爭訟法等構成的綜合法律體系，其內容涉及課稅的基本原則、征納雙方的權利義務、稅收管理規則、法律責任、解決稅務爭議的法律規范等。
我國稅法結構：憲法＋稅收單行法律、法規
我國目前還沒有稅收基本法。
【試題·單選題】下列關于稅法屬于義務性法規的解釋，正確的是（ ）。
A.稅法是國家制定的稅收相關法律規范總和
B.稅法是綜合性法律體系
C.稅法是以規定納稅義務為核心構建的
D.稅法屬于制定法
查看答案解析
【答案】
C
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