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2018年稅務師試題稅法一計算題試題和答案：消費稅應納稅額
正式進入稅務師備考階段，學習過程中很多人覺得找不到方法，其實好的學習方法，就是合理利用時間，將看書、聽課、做題三者有效結合著進行。正保會計網校為大家帶來2018年稅務師試題《稅法一》科目的稅務師試題計算題，希望大家好好練習。
（2018年稅務師試題）某房地產開發公司（增值稅一般納稅人）2018年3月發生如下業務：
（1）銷售2016年3月開工建設的住宅項目，取得含稅收入166000萬元，從政府部門取得土地時支付土地價款78000萬元。該項目選擇簡易計稅方法計稅。
（2）支付甲建筑公司工程價款，取得增值稅專用發票，注明金額12000萬元，稅額1320萬元。
（3）出租一棟寫字樓，合同約定租期為3年，每年不含稅租金4800萬元，每半年支付一次租金，本月收到2018年3月至8月租金，開具增值稅專用發票，注明金額2400萬元；另收辦公家具押金160萬元，開具收據。該業務適用一般計稅方法。
（4）購進小轎車一輛，支付不含稅價款20萬元、增值稅3.4萬元，取得機動車銷售統一發票。
（5）支付高速公路通行費，取得高速公路通行費發票，注明金額1.03萬元。
已知：本月取得的相關憑證均符合稅法規定，并在本月申報抵扣進項稅額。
要求：根據上述資料，回答下列問題：
65.業務（1）應納增值稅（ ）萬元。
A.2563.11
B.4834.95
C.7904.76
D.4190.48
66.業務（2）準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額為（ ）萬元。
A.0
B.792
C.1320
D.528
67.業務（3）增值稅銷項稅額為（ ）萬元。
A.114.29
B.264.00
C.281.60
D.121.90
68.該公司當月應納增值稅（ ）萬元。
A.3131.05
B.7866.13
C.8086.13
D.6845.33
查看答案解析
【答案】
65.C；66.C；67.B；68.D。【解析】
65.166000÷（1＋5％）×5％＝7904.76（萬元）。
66.業務（2）準予抵扣的進項稅額為1320萬元。
67.業務（3）增值稅的銷項稅額為2400×11％＝264（萬元）
68.該公司當月應納增值稅金額為7904.76＋264-1320-3.4-1.03÷（1＋3％）×3％＝6845.33（萬元）
2018年稅務師試題《稅法一》科目的計算題試題和答案解析，大家好好做一下！可能首次報名稅務師考試的同學們剛開始準備，請先準備好學習資料，稅務師教材、輔導書、試題集一定要有！學習需要日復一日的積累，以量變達到質變的的過程，要想取得好成績，就需要平時備考時多做稅務師試題，做試題，查漏補缺。
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