新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2020稅務師稅法一試題及答案：企業實際應負擔的增值稅
某軟件開發企業系一般納稅人，2018年12月銷售自行開發生產的軟件產品取得不含稅銷售額908000元，已開具增值稅專用發票；進口美國的某辦公程序軟件，進行本地化處理后在境內銷售，取得不含稅銷售額1250000元。本月購進材料取得增值稅專用發票注明的增值稅為148900元；支付運費5000元，取得普通發票。該企業上述業務實際應負擔的增值稅為（?。┰?。
A、10200
B、20400
C、64740
D、217631
查看答案解析
【答案】
C【解析】
自2018年5月1日至2019年3月31日，對增值稅一般納稅人銷售自行開發生產的軟件產品，按16%稅率征收后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策；增值稅一般納稅人將進口軟件進行轉換等本地化改造后對外銷售，比照自產軟件享受即征即退政策。
應納稅額＝（908000＋1250000）×16%－148900＝196380（元）
實際稅負＝196380÷（908000＋1250000）×100%＝9.10%
實際稅負超過3%的部分實行即征即退。
實際應納稅額＝（908000＋1250000）×3%＝64740（元）
稅法一難度雖然不算大，但是考試會考得很細，平時備考就要注意細心，多做題。如果不知道做什么題的話，建議去正保會計網校稅務師免費在線題庫做題練習，這里每天更新高質量稅務師練習試題，這里的“每日一練”試題都是正保會計網校教師精心編輯整理的，緊扣稅務師考試大綱要求，進入稅務師“每日一練”>> 記得每天來練習！
稅務師考試科目多，需要記憶的內容很多，準備報考2020稅務師考試，現在要做的就是制定計劃，先想好自己要報哪幾個科目，然后制定學習計劃，同時提前報門課程學習。
正保會計網校2020稅務師課程火熱報名中，2020稅務師超值精品班>>高效實驗班>>無憂直達班>>總有適合你的一款！免費試聽>>
現在還有個好消息?。?！4月21日到4月30日超值精品班套餐A1科1考期課程價格為299元；5月1日后班次課程價格恢復為原價500元！趁著課程還沒調價，準備購課的同學趕緊下單啦！馬上購課>>
閱讀推薦
學員討論（0）
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號