2020稅務(wù)師稅法一練習(xí)試題及答案：消費稅

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：水冰月 2020/04/21 18:06:38　字體：大小

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甲企業(yè)從事化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年2月將自產(chǎn)的一批高檔化妝品銷售給乙企業(yè)，該批高檔化妝品為用外購高檔化妝品連續(xù)生產(chǎn)出的，甲企業(yè)為盡快收回貨款提供2/10，1/20的銷售折扣。乙企業(yè)于10日內(nèi)付款，甲企業(yè)當(dāng)月實際取得不含稅銷售額450萬元，同時收取儲備費15萬元，優(yōu)質(zhì)費5萬元；當(dāng)月初庫存外購高檔化妝品90萬元，當(dāng)月購進高檔化妝品110萬元，月末庫存高檔化妝品20萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅（　）萬元。

A、77.57

B、49.71

C、44.46

D、43.07

查看答案解析

【答案】

【解析】

稅法規(guī)定，銷售折扣不允許從銷售額中扣除。將外購高檔化妝品連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，準(zhǔn)予按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量抵扣已納消費稅。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅＝[450÷（1－2%）+（15+5）÷1.16]×15%－（90+110－20）×15%＝44.46（萬元）

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