2018年稅務師試題涉稅法律多選題及答案解析

稅務師涉稅法律科目其實不算難度大的科目，但是備考內容多，知識點繁瑣不好記憶，這就需要平時多做題鞏固，加深知識點的印象和理解。同時也要注意考試前刷一刷歷年的稅務師試題。以下帶來2018年稅務師《涉稅服務相關法律》多選題及答案解析，快瞧瞧。

1.根據我國民事法律的規定，法人成立必須具備的條件有（　）。

A.有自己的名稱、組織機構、住所

B.有自己的財產或者經費

C.依法成立

D.能獨立承擔民事責任

E.有自己的分支機構

【正確答案】ABC

【答案解析】本題考核法人成立的條件。法人應當依法成立。法人應當有自己的名稱、組織機構、住所、財產或者經費。

2.甲、乙簽訂房屋買賣合同，雙方約定，甲以300萬元價格將其房屋賣給乙。為少交稅款，雙方約定在書面房屋買賣合同中，交易價款寫250萬元，合同簽訂1周后，雙方即辦理了房屋過戶登記手續，后因房款支付數額，雙方發生糾紛，下列關于本案房屋買賣合同屬性、效力及甲、乙雙方權利義務的說法中，正確的有（　）。

A.約定房屋價款300萬元的房屋買賣合同有效

B.約定房屋價款250萬元的房屋買賣合同有效

C.甲、乙關于房屋價款250萬元的約定屬于虛假意思表示

D.乙僅有義務向甲支付250萬元房屋價款

E.甲有權請求乙支付300萬元房屋價款

【正確答案】ACE

【答案解析】本題考核民事法律行為。行為人與相對人以虛假的意思表示實施的民事法律行為無效。因此約定價款250萬的買賣合同無效，而約定價款300萬的買賣合同有效，甲有權請求乙支付300萬的價款。

3.下列關于有限責任公司設立、組織機構及公司章程的說法中，正確的有（　）。

A.所有一人有限責任公司均可以再投資設立新的一人有限責任公司

B.設立董事會的，其成員為3-13人

C.股東人數不超過50人

D.公司章程應由全體股東共同制定

E.有限責任公司均應當設立監事會

【正確答案】BCD

【答案解析】本題考核有限責任公司的設立、組織機構及公司章程。自然人投資設立的一人公司不能再投資設立新的一人公司。所以選項A錯誤。股東人數較少或者規模較小的有限責任公司，可以設一至二名監事，不設監事會。所以選項E錯誤。

4.甲公司向乙信用社借款20萬元，以甲公司現有的及將有的生產設備、原材料和產品設立抵押，根據我國民事法律的規定，下列關于該抵押的說法中，正確的有（　）。（考題改編）

A.本案抵押權的登記機關為中國人民銀行征信中心

B.本案抵押合同應當采取書面形式訂立

C.本案抵押擔保方式屬于浮動抵押

D.本案抵押權自抵押登記完成之時設立

E.本案抵押權設立后，甲公司不得再使用抵押財產

【正確答案】ABC

【答案解析】本題考核浮動抵押。動產浮動抵押，由當事人通過中國人民銀行征信中心動產融資統一登記公示系統自主辦理登記，并對登記內容的真實性、完整性和合法性負責。抵押權自抵押合同生效時設立；未經登記，不得對抗善意第三人。以動產抵押的，不得對抗正常經營活動中已經支付合理價款并取得抵押財產的買受人，所以抵押人可以繼續使用抵押財產。所以選項DE錯誤。

【提示】本題目內容在教材上沒有完全涉及，但不違背現行法律，作為拓展知識了解。

5.下列關于保證及保證合同特征的說法中，正確的有（　）。

A.保證屬于人的擔保

B.保證合同屬于要式合同

C.保證合同屬于從合同

D.保證合同屬于要物合同

E.保證屬于信用擔保

【正確答案】ABCE

【答案解析】本題考核保證與保證合同。保證是信用擔保，即人保；不是要物合同。

6.下列關于格式條款法律規制的說法中，正確的有（　）。

A.格式條款的解釋應當有利于相對人

B.格式條款的提供者對免責條款負有提請注意義務和說明義務

C.格式條款排除對方權利的一律無效

D.對格式條款理解發生爭議的，應當按照通常理解予以解釋

E.格式條款與非格式條款不一致的，應當采用非格式條款

【正確答案】ABDE

【答案解析】本題考核格式條款。提供格式條款一方排除對方主要權利，該條款無效。所以選項C錯誤。

7.根據《合伙企業法》規定，下列關于合伙事務執行及合伙管理的說法中，正確的有（　）。（考題改編）

A.不執行合伙事務的合伙人無權監督執行事務合伙人執行合伙事務的情況

B.合伙人一律不得同本合伙企業進行交易

C.合伙企業可以委托一個或數個合伙人對外代表合伙企業，執行合伙事務

D.合伙人可以分別執行合伙事務

E.執行事務合伙人對其他合伙人執行合伙事務提出異議時，其他合伙人應當暫停該事務的執行

【正確答案】CDE

【答案解析】本題考核合伙事務執行。不執行合伙事務的合伙人有權監督執行事務合伙人執行合伙事務的情況。所以選項A錯誤。除合伙協議另有約定或者經全體合伙人一致同意外，合伙人不得同本合伙企業進行交易。所以選項B錯誤。

8.根據《企業破產法》及司法解釋規定，下列關于追回權和取回權的說法中，正確的有（　）。

A.人民法院受理破產申請后，債務人占有的不屬于債務人的財產，該財產的權利人有權通過管理人取回

B.人民法院受理破產申請后，債務的出資人尚未完全履行出資義務的，管理人有權要求其繳納出資

C.對因《企業破產法》規定的無效行為而取得的債務人的財產，管理人有權追回

D.權利人主張取回權，管理人不予認可的，權利人有權以管理人為被告提起訴訟，請求行使取回權

E.權利人行使取回權，應當在破產財產變價方案或者和解協議、重整計劃草案交債權人會議前提出

【正確答案】ABCE

【答案解析】本題考核追回權和取回權。選項D中，應當以“債務人”為被告，而不是以“管理人”為被告。

9.下列侵權行為中，適用無過錯責任原則的有（　）。

A.建筑物上的懸掛物墜落致人損害

B.民用航空器致人損害

C.遺失、拋棄高度危險物致人損害

D.缺陷產品致人損害

E.環境污染致人損害

【正確答案】BCDE

【答案解析】本題考核侵權責任歸責原則。建筑物、構筑物或者其他設施及其擱置物、懸掛物發生脫落、墜落造成他人損害，所有人、管理人或者使用人不能證明自己沒有過錯的，應當承擔侵權責任。故選項A適用過錯推定責任。

10.根據《刑法》相關規定，下列關于刑罰適用的說法中，正確的有（　）。

A.對審判時已滿75周歲的人，一律不適用死刑

B.附加刑既可以獨立適用，也可以附加適用

C.主刑只能獨立適用，不能附加適用

D.對于自首的犯罪分子，應當從輕或減輕處罰

E.被判處拘役或者3年以下有期徒刑的犯罪分子，符合條件的，可以宣告緩刑

【正確答案】BCE

【答案解析】本題考核刑罰的適用。審判的時候已滿75周歲的人，不適用死刑，但以特別殘忍手段致人死亡的除外。所以選項A錯誤。對于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰。所以選項D錯誤。

11.根據《行政強制法》規定，下列關于查封、扣押及凍結的說法中，正確的有（　）。

A.行政機關實施查封、扣押應當遵守《行政強制法》一般期限和延長期限的規定，但法律、行政法規另有規定的除外

B.當事人的場所、設施或者財物已被其他國家機關依法查封的，不得重復查封

C.行政機關不得查封、扣押公民個人及其所扶養家屬的生活必需品

D.行政機關實施凍結應當遵守《行政強制法》一般期限和延長期限的規定，但法律、行政法規另有規定的除外

E.凍結存款的數額應當與違法行為涉及的金額相當

【正確答案】ABCE

【答案解析】本題考核查封、扣押、凍結。自凍結存款、匯款之日起三十日內，行政機關應當作出處理決定或者作出解除凍結決定；情況復雜的，經行政機關負責人批準，可以延長，但是延長期限不得超過三十日。法律另有規定的除外。所以選項D錯誤。

12.下列關于民事訴訟地域管轄的說法中正確的有（　）。

A.因侵權行為提起的訴訟，由侵權結果地法院管轄

B.因追索扶養費、撫育費、贍養費案件的幾個被告住所地不在同一轄區的，可以由原告住所地法院管轄

C.因票據糾紛提起的訴訟，由票據支付地或者被告住所地法院管轄

D.因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地法院管轄

E.因公司解散、公司合并、公司分立、公司增資、公司減資、公司決議、股東知情權等糾紛提起的訴訟，由公司住所地法院管轄

【正確答案】BCDE

【答案解析】本題考核民事訴訟地域管轄。因侵權行為提起的訴訟，由侵權行為地或者被告住所地人民法院管轄。所以選項A錯誤。追索贍養費、撫育費、扶養費案件的幾個被告住所地不在同一轄區的，可以由原告住所地人民法院管轄。所以選項B正確。因票據糾紛提起的訴訟，由票據支付地或者被告住所地人民法院管轄。所以選項C正確。因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地人民法院管轄。所以選項D正確。因公司設立、確認股東資格、分配利潤、解散、股東名冊記載、請求變更公司登記、股東知情權、公司決議、公司合并、公司分立、公司減資、公司增資等糾紛提起的訴訟，由公司住所地人民法院管轄。所以選項E正確。

13.下列民事權利的繼受取得方式中，基于法律行為取得的有（　）。

A.丙基于抵押合同取得動產抵押權

B.乙基于土地承包合同取得土地承包經營權

C.甲基于地役權合同取得地役權

D.戊基于買賣合同受讓取得動產所有權

E.丁基于繼承取得遺產所有權

【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考核民事權利的繼受取得。繼受取得的發生主要基于法律行為，如基于交付而受讓或者設定動產物權、基于登記而受讓或者設定不動產物權、基于合同而設定用益物權或者擔保物權；繼受取得的發生也可基于法律行為之外的法律事實，如基于繼承而取得遺產的所有權。

14.行政復議轉送管轄必須具備的條件的有（　）。

A.受轉送機關必須是轉送機關的上一級行政機關，且對該案件有管轄權

B.轉送機關必須是受轉送機關的下一級行政機關，且對該案件沒有管轄權

C.轉送機關是縣級地方人民政府，且對該案件沒有管轄權

D.轉送的案件必須屬于特殊管轄的復議案件

E.轉送的案件必須屬于選擇管轄的復議案件

【正確答案】CD

【答案解析】本題考核行政復議轉送管轄。適用轉送管轄，必須具備三個條件：①必須屬于特殊管轄的復議案件；②轉送機關是縣級人民政府，且對該案件沒有管轄權；③受轉送的復議機關對該案件有管轄權。

15.根據《刑法》及有關規定，下列關于追訴時效的說法中，正確的有（　）。

A.連續或繼續狀態的犯罪，追訴時效從犯罪行為終了之日起計算

B.一般犯罪的追訴時效，從犯罪之日起計算

C.超過追訴時效的，一般不再追究犯罪分子的刑事責任

D.在追訴時效期限內又犯罪的，前罪追訴的期限從犯后罪之日起計算

E.法定最高刑為10年以上有期徒刑的，追訴時效為20年

【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考核刑法的追訴時效。一般犯罪，是指沒有連續與繼續狀態的犯罪，這種犯罪的追訴期限，從犯罪之日起計算。所以選項A正確，犯罪行為有連續或者繼續狀態的，從犯罪行為終了之日起計算。所以選項B正確。追訴時效，是指對犯罪分子追究刑事責任的法定有效期限。超過這個期限，一般不再追究犯罪分子的刑事責任。所以選項C正確。在追訴期限以內又犯罪的，前罪追訴的期限從犯后罪之日起計算。所以選項D正確。法定最高刑為10年以上有期徒刑的，追訴時效為15年。所以選項E錯誤。

16.根據《行政復議法》《行政復議法實施條例》《稅務行政復議規則》規定，下列關于稅務行政復議審查的說法中，正確的有（　）。

A.稅務行政復議審查既涉及合法性審查，也涉及適當性審查

B.稅務行政復議審查既涉及事實審，也涉及法律審

C.重大疑難稅務行政案件的復議審查，可以由稅務行政復議機關成立的行政復議委員會討論、研究、并提出處理建議

D.稅務行政復議一律采取書面審查的方法，不采用聽證的方式

E.稅務行政復議審查的依據包括稅收法律、法規及規章，不包括其他稅收規范性文件

【正確答案】ABC

【答案解析】本題考核稅務行政復議審查。對重大、復雜的案件，申請人提出要求或者行政復議機構認為必要時，可以采取聽證的方式審理。所以選項D錯誤。稅收法律、稅收法規、稅收規章和合法有效的其他稅收規范性文件可以作為復議審查的依據。所以選項E錯誤。

17.根據《刑法》及司法解釋規定，下列關于逃避繳納稅款罪（逃稅罪）的說法中，正確的有（　）。（考題改編）

A.本罪主觀方面必須出于故意

B.本罪犯罪主體只能是納稅人

C.本罪侵犯的客體是稅收征管秩序

D.從逃稅額來看，納稅人只有逃稅額在5萬元以上且占各稅種應納稅總額10%以上的，才能構成本罪

E.對于初次逃稅行為，經稅務機關依法下達追繳通知書后，補繳稅款及滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任

【正確答案】ACDE

【答案解析】本題考核逃稅罪。本罪的犯罪主體包括納稅人和扣繳義務人。