稅務(wù)師題庫(kù)涉稅實(shí)務(wù)練習(xí)題：工業(yè)企業(yè)銷(xiāo)售階段增值稅的會(huì)計(jì)核算

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：水冰月 2020/10/23 14:27:42　字體：大小

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28【多項(xiàng)選擇題】

2019年7月某縣某企業(yè)將廠房對(duì)外出售取得含增值稅收入1020萬(wàn)元，已知該廠房是企業(yè)在2013年12月購(gòu)入的，購(gòu)入價(jià)格為600萬(wàn)元，廠房原值為630萬(wàn)元，已經(jīng)計(jì)提折舊400萬(wàn)元，賬面凈值230萬(wàn)元。選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅，繳納土地增值稅65萬(wàn)元，則正確的賬務(wù)處理是（?。?/p>

A.借：固定資產(chǎn)清理 2300000

累計(jì)折舊 4000000

貸：固定資產(chǎn) 6300000

B.借：銀行存款 10200000

貸：固定資產(chǎn)清理 10000000

應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅 200000

C.借：銀行存款 10200000

貸：固定資產(chǎn)清理 10000000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 200000

D.借：稅金及附加 650000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅 650000

E.借：固定資產(chǎn)清理 6550000

貸：資產(chǎn)處置損益6550000

查看答案解析

【答案】

【解析】

考查知識(shí)點(diǎn)：工業(yè)企業(yè)銷(xiāo)售階段增值稅的會(huì)計(jì)核算

參考解析：應(yīng)納增值稅＝（1020-600）/（1+5%）×5%＝20（萬(wàn)）；固定資產(chǎn)清理的利得＝（1020-20增值稅）-230（凈值）-65（土地增值稅）＝705（萬(wàn)元）。

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