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稅務師稅法一練習題及答案：進項稅額抵扣的特殊規定

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來源: 正保會計網校編輯：水冰月 2021/03/22 16:28:26　字體：大小

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【單項選擇題】陜西省某餐飲企業2019年11月的銷項稅額為31萬元，進項稅額為12萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額，當月該企業實際繳納的增值稅為（　）萬元。

A.19

B.17.2

C.18.7

D.21

查看答案解析

【答案】

B

【解析】

考查知識點：進項稅額抵扣的特殊規定

參考解析：

自2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%，抵減應納稅額。

當月計提加計抵減額＝12×15%＝1.8（萬元）

抵減前的應納稅額＝31－12＝19（萬元）

抵減后實際繳納增值稅＝19－1.8＝17.2（萬元）

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