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2021稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)練習(xí)題：待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)科目
【單項(xiàng)選擇題】某增值稅一般納稅人進(jìn)口貨物取得的屬于增值稅扣稅范圍的海關(guān)繳款書，并于當(dāng)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》（電子數(shù)據(jù)），申請(qǐng)稽核比對(duì)。對(duì)尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)專用繳款書的進(jìn)項(xiàng)稅額，企業(yè)的會(huì)計(jì)處理為（ ）。
A. 暫不進(jìn)行會(huì)計(jì)處理
B. 記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目
C. 記入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目
D. 記入“應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”科目
查看答案解析
【答案】
D【解析】
一般納稅人已申請(qǐng)稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進(jìn)項(xiàng)稅額，在“應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目核算。
考察知識(shí)點(diǎn)：“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”明細(xì)科目
稅務(wù)師考試學(xué)習(xí)內(nèi)容多，很多人抓不住重點(diǎn)，或基礎(chǔ)差、學(xué)習(xí)吃力，與其自學(xué)浪費(fèi)時(shí)間，還不如選門好課，跟著老師的節(jié)奏高效學(xué)習(xí)？網(wǎng)校報(bào)名季特惠，爆款課程8.5折優(yōu)惠，新人領(lǐng)50元紅包，購(gòu)課折上折！優(yōu)惠購(gòu)課>
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