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2022稅務師涉稅服務實務練習題：待抵扣進項稅額明細科目

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來源: 正保會計網校編輯：水冰月 2022/08/05 17:57:42　字體：大小

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第四章涉稅會計核算

多選題

1、某商場為增值稅一般納稅人，2021年11月購入一批冰箱用于出售，取得的增值稅專用發票尚未勾選認證，針對該筆業務，企業賬務處理時可能用到的會計科目包括（　）。

A.應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

B.銀行存款

C.應交稅費——待認證進項稅額

D.應交稅費——待抵扣進項稅額

E.應交稅費——未交增值稅

查看答案解析

【答案】

BC

【解析】

一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產，已取得增值稅扣稅憑證、按照現行增值稅制度規定準予從銷項稅額中抵扣，但尚未經稅務機關認證的進項稅額，借記“應交稅費——待認證進項稅額”等科目，貸記“銀行存款”“應付賬款”等科目。等認證合后，再轉入進項稅額專欄，借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應交稅費——待認證進項稅額”科目。本題沒有說明認證合格，所以不涉及“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目。

考察知識點

“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉銷項稅額”明細科目

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