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2021稅務師《涉稅服務實務》練習試題：業所得稅結轉扣除

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來源: 正保會計網校編輯：水冰月 2021/11/22 14:19:31　字體：大小

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（多選題）4.（2019）根據企業所得稅相關規定，企業實際發生的超過當年稅前扣除標準的金額，準予在以后納稅年度結轉扣除的有（　）。

A.職工福利費支出

B.業務招待費支出

C.公益性捐贈支出

D.工會經費支出

E.廣告費和業務宣傳費支出

查看答案解析

【答案】

CE

【解析】

【答案解析】選項C，企業當年發生以及以前年度結轉的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12％的部分，準予扣除。超過年度利潤總額12％的部分，準予以后三年內在計算應納稅所得額時結轉扣除；選項E，企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外,不超過當年銷售（營業）收入15％的部分,準予扣除;超過部分，準予結轉以后納稅年度扣除。

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