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稅務師《稅法二》企業所得稅練習題及答案解析
（多選題）根據企業所得稅法的規定，下列屬于不征稅收入的有（ ）。
A.企業轉讓資產所得
B.國債利息收入
C.特許權使用費收入
D.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費
E.財政撥款
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【答案】
DE【解析】
【答案解析】企業所得稅中不征稅收入包括：財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金；國務院規定的其他不征稅收入。另外，對社保基金取得的直接股權投資收益、股權投資基金收益，作為企業所得稅不征稅收入。
（單選題）甲公司為我國境內的一家居民企業，是一家經認定的技術先進型服務企業。2020年度實現產品不含稅銷售收入1500萬元，視同銷售收入500萬元，發生的成本費用總額1700萬元，其中業務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調整事項，2020年度該公司應繳納企業所得稅（ ）萬元。
A.98.50
B.77.50
C.46.50
D.55.50
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【答案】
C【解析】
產品銷售收入和視同銷售收入是計算業務招待費稅前扣除限額的基數。業務招待費稅前扣除限額計算：（1500＋500）×5‰＝10（萬元）＜20×60%＝12（萬元），業務招待費應調增應納稅所得額＝20－10＝10（萬元）
應納稅所得額＝1500＋500－1700＋10＝310（萬元），自2017年1月1日起，對經認定的技術先進型服務企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。應納企業所得稅稅額＝310×15%＝46.5（萬元）
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