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2022涉稅服務實務練習題：“轉讓金融商品應交增值稅”明細科目

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來源: 正保會計網校編輯：水冰月 2022/09/14 12:13:27　字體：大小

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第四章涉稅會計核算

單項選擇題

17、根據規定，企業實際轉讓金融商品，月末如產生轉讓損失，則下列說法正確的是（　）。

A.應借記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目

B.應借記“投資收益”科目

C.應貸記“銀行存款”科目

D.應貸記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目

查看答案解析

【答案】

A

【解析】

企業實際轉讓金融商品，月末如產生轉讓損失，則按可結轉下月抵扣稅額，應借記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”等科目，貸記“投資收益”科目。

【點評】金融商品轉讓按規定以盈虧相抵后的余額作為銷售額的賬務處理。月末，如產生轉讓收益，則按應納稅額借記“投資收益”等科目，貸記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目；如產生轉讓損失，則按可結轉下月抵扣稅額，借記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目，貸記“投資收益”等科目。交納增值稅時，應借記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。年末，本科目如有借方余額，則借記“投資收益”等科目，貸記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目。

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