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稅務師稅法二練習題及答案解析：虧損彌補

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來源: 正保會計網校編輯：水冰月 2023/03/14 17:56:20　字體：大小

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某國有企業2022年度未彌補虧損前的應納稅所得額為42萬元，經主管稅務機關核定的2020年度和2021年度應予彌補的虧損額共計30萬元。2022年度該企業應繳納企業所得稅（　）萬元。

A.5

B.3

C.10.5

D.12.5

查看答案解析

【答案】

B

【解析】

稅法規定，一般企業某一納稅年度發生的虧損可以用下一年度的所得彌補，下一年度的所得不足以彌補的，可以逐年延續彌補，但最長不得超過5年。2022年該企業應繳納企業所得稅=（42-30）×25%=3（萬元）

考察知識點：虧損彌補

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稅務師每種題型的解題方法

比如：稅務師考試的多選題，少選且選對，是可以拿到一半的分值的。比如，正確答案是ABC，你答AC或AB，那么你可以拿到0.5分。如果不是很有把握時，一定不能全選，可以根據某個點進行排除，盡可能拿到些分數。

《稅法二》答題時間分配+得分技巧+評扣分標準

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