如何備考稅務師三稅？三稅考試特點&學習順序

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來源: 正保會計網校編輯：水冰月 2023/06/06 14:29:47　字體：大小

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備考稅務師的“三稅”科目，內容多、知識點繁瑣，剛開始學習就有考生打退堂鼓，希望大家不要放棄，找對方法來學，拿到合格成績不是問題。

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劉丹老師有話說：

“經常看到有學員說，稅二里面國際稅收難，稅一里的免抵退搞不定，能不能現在直接放棄呢？不要放棄！

現在時間還非常充足呢，千萬不要一開始就打退堂鼓，既然咱們已經開始或者堅持學習到現在了，干脆一鼓作氣、全身心的投入一下，就這么幾個月，咱們聽課好好聽，課下好好練，有問題馬上解決，我覺得及格是不成問題的。

稅法知識沒有大家想象中的那么難，有一些內容學習有障礙那是肯定的，如果它學習特別輕松，這個證書也就沒含金量了嘛。

所以說，稅務師考試有一定的難度，但是值得挑戰！”

正小保建議：

第一次報考稅務師，將“三稅”科目一起報。“三稅”科目指的是：《稅法一》、《稅法二》、《涉稅服務實務》。

如何備考三稅呢？

我國開征的18個稅種分別收錄于《稅法一》、《稅法二》兩科。

《稅法一》：主要講解稅法基本原理與增值稅、消費稅、土地增值稅、資源稅等9個稅種2個附加，其中增值稅占一半篇幅，消費稅、土地增值稅等也很重要。

《稅法二》：主要講解國際稅收與企業所得稅、個人所得稅等9個稅種，其中企業所得稅、個人所得稅是重點內容。

《涉稅服務實務》：涉稅服務程序方法、納稅申報、涉稅會計核算、涉稅鑒證與審查、稅務咨詢等等，是一個實用性科目，基于稅一稅二所學18個稅種的基礎知識展開的實務性應用學科。

實務的重點稅種同稅一、稅二一樣，都在增值稅和企業所得稅上。如今，國家對發票的管控更加規范和嚴格，稅收征收管理一直是考查熱點，虛開發票、代開發票及相關處罰等也是近兩年的考試熱點。

了解考試特點、難度
稅一	包含9個稅種和稅收基本原理，增值稅、消費稅和土地增值稅屬于重點內容，難度較大，分值合計占據稅一考試總分值的80%左右，需要花費的時間和精力較多。每年的計算題與綜合分析題里必有相關章節內容的考查，其他章節的內容建議重點關注應納稅額的計算和稅收優惠等知識點，在歷年考試中經常以客觀題方式來考查。
稅二	10章內容按類別，主要劃分為所得稅（企業所得稅、個人所得稅）、國際稅收和小稅種（印花稅、房產稅、車船稅、契稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅、船舶噸稅）。所得稅相關內容多且考試分值高，占據稅務師考試分值的65%左右，需要花費很多學習時間，其它章節比較容易理解，學起來比較輕松。
財會	財管部分考試分值占比為25%，這部分內容中優缺點的表述和財管公式比較多；會計部分考試分值占比為75%，這部分內容涉及知識面比較廣。
法律	法學理念比較濃厚，涉及的內容范圍很廣，涉及三大實體法和三大訴訟法。考試比較靈活，考查的細節知識點有一定比例，對案例形式的考查也經常出現，既要全面學習，又要學會如何用所學知識點解決案例問題。
實務	綜合性強，很多題目尤其簡答題和綜合分析題不僅涉及多稅種，還將稅務處理和賬務處理、稅收實體法和稅收程序法結合起來進行考核，增加了考試難度。不僅有客觀題，還有主觀題，部分考生會覺得回答簡答題組織語言的過程中會遇到一些困難，而綜合分析題往往將財稅知識結合起來考核，也有些難度。

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熟悉題型題量、分值分布
稅一	單項選擇題：共40題，每題1.5分，共60分。每題的備選項中，只有1個最符合題意。多項選擇題：共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選或多選不得分；少選選對的，每個選項得0.5分。計算題：共8題，每題2分，共16分。每題的備選項中，只有1個最符合題意。綜合分析題：共12題，每題2分，共24分。由單項選擇題和多項選擇題組成。錯選或多選不得分；少選選對的，每個選項得0.5分。
稅二
財會
法律	單項選擇題：共40題，每題1.5分，共60分。每題的備選項中，只有1個最符合題意。多項選擇題：共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分。綜合分析題：共20小題，每小題2分，共40分。每題的備選項中，有1個或多個最符合題意，至少有1個錯項，錯選不得分；少選選對的，每個選項得0.5分。
實務	單項選擇題：共20題，每題1.5分，共30分。每題的備選項中，只有1個最符合題意。多項選擇題：共10題，每題2分，共20分。每題的備選項中，有2個或2個以上最符合題意，至少有1個錯項。錯選不得分；少選選對的，每個選項得0.5分。簡答題：共5題，每題8分，共40分。請在答題界面的答題框內錄入您的答案。綜合分析題：共2題，每題25分，共50分。請在答題界面的答題框內錄入您的答案。