涉稅實(shí)務(wù)練習(xí)題：“轉(zhuǎn)出多交增值稅”和“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專(zhuān)欄

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：水冰月 2023/06/21 13:53:32　字體：大小

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單選題

某食品企業(yè)2022年7月月初有增值稅留抵稅額8000元，當(dāng)期取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額25500元，購(gòu)進(jìn)農(nóng)民自產(chǎn)水果用于生產(chǎn)水果罐頭（當(dāng)月已全部領(lǐng)用），開(kāi)具的收購(gòu)憑證上注明金額為55000元，銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品取得運(yùn)費(fèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)10000元，稅額為900元。當(dāng)月銷(xiāo)售水果罐頭，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不含稅金額350000元，下列分錄正確的是（　）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）　　　13600

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　　　13600

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）　　　5600

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　　　5600

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）　　　6500

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　　　6500

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）　　　6150

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　　　6150

查看答案解析

【答案】

【解析】

當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝350000×13％＝45500（元），進(jìn)項(xiàng)稅額＝25500+55000×10％+900＝31900（元），應(yīng)納增值稅＝45500－31900－8000＝5600（元）。

【提示】購(gòu)進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)增值稅稅率13％的貨物如水果罐頭，購(gòu)進(jìn)時(shí)按照9％的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，領(lǐng)用時(shí)可以加計(jì)1％抵扣。

考察知識(shí)點(diǎn)

“轉(zhuǎn)出多交增值稅”和“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專(zhuān)欄

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