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稅法一練習題：教育費附加的計征比率、計費依據及計算

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來源: 正保會計網校編輯：水冰月 2023/07/07 18:13:15　字體：大小

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某市區一外商投資企業為增值稅一般納稅人，2022年8月實際繳納增值稅54萬元，消費稅80萬元，企業所得稅120萬元。在稅務檢查過程中，稅務機關發現，該企業所屬餐廳上月隱瞞餐飲服務收入20萬元（含稅），本月被查補相關稅金。該企業8月份應納的城市維護建設稅及教育費附加為（　）元。

A.135132.08

B.124579.05

C.171050.00

D.0

查看答案解析

【答案】

A

【解析】

自2010年12月1日起，外商投資企業和外國企業及外籍個人開始征收城市維護建設稅和教育費附加。當月查補的增值稅屬于企業實際繳納的增值稅稅額，應作為城建稅及教育費附加的計稅依據；8月份應納的城市維護建設稅及教育費附加=（54＋80）×（7%+3%）×10000＋20÷（1＋6%）×6%×（7%+3%）×10000=135132.08（元）。

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教育費附加的計征比率、計費依據及計算

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