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2023稅務(wù)師財務(wù)與會計練習(xí)題及答案：負債的計稅基礎(chǔ)
單選題
某企業(yè)20×3年因債務(wù)擔(dān)保確認了預(yù)計負債800萬元，擔(dān)保方并未就該項擔(dān)保收取與相應(yīng)責(zé)任相關(guān)的費用，因產(chǎn)品質(zhì)量保證確認預(yù)計負債200萬元。假定稅法規(guī)定與債務(wù)擔(dān)保有關(guān)的費用不允許稅前扣除，產(chǎn)品質(zhì)量保證在實際發(fā)生時允許扣除。那么20×3年年末企業(yè)的預(yù)計負債的計稅基礎(chǔ)為（ ）萬元。
A.800
B.600
C.1000
D.200
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【答案】
A【解析】
因債務(wù)擔(dān)保而確認的預(yù)計負債，不管損失是否實際發(fā)生，都不允許稅前扣除，所以計稅基礎(chǔ)＝賬面價值800－可從未來經(jīng)濟利益中扣除的金額0＝800（萬元）。
稅法規(guī)定與產(chǎn)品質(zhì)量保證有關(guān)的費用實際發(fā)生時允許扣除，所以計稅基礎(chǔ)＝賬面價值200－可從未來經(jīng)濟利益中扣除的金額200＝0（萬元）。因此，20×3年年末企業(yè)的預(yù)計負債的計稅基礎(chǔ)為800萬元。
考察知識點
負債的計稅基礎(chǔ)
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